2007年4月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷
2007年4月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷一、单项选择题
1．审计的本质在于它的（）A．独立性B．公正性C．客观性D．廉洁性
2．顺查法的主要优点是（）A．提高审计工作效率B．工作量小C．不易发生疏忽、遗漏D．降低审计成本
3．内部控制制度描述的第三个步骤是（）A．描述内部控制制度B．了解内部控制制度C．对内部控制制度进行实质性测试D．对描述的结果进行复核
4．审计人员可先进行符合性测试，然后进行实质性测试程序的情形是（）A．相关内部控制制度虽然存在，但通过了解发现其并未有效运行B．相关内部控制制度不存在C．相关内部控制制度存在并执行有效D．符合性测试的工作量大于由此所减少的实质性测试的工作量
5．审计人员采用系统随机选样，从8000张凭证中选取200张作为样本，确定的随机起点为凭证编号第35号，则抽取的第5张凭证编号应是（）A．195B．215C．235D．255
6．审计机关检查被审计单位执行审计结论和决定的审计称为（）A．后续审计B．复审C．连续审计D．循环审计
7．下列审计档案中，属于永久性档案的是（）A．符合性测试工作底稿B．具体会计账项实质性测试工作底稿C．当期会计报表D．公司章程
8．为了防止货币资金余额的高估和低估的现象，所有货币资金的收付业务必须计入其所属的会计期间。为了验证这一点，可以进行（）A．符合性测试B．盘点C．截止性测试D．函证期末银行存款余额
9．库存现金盘点结果应当场登记，并编制库存现金盘点表，需在盘点表上签字的人员包括（）A．被审计单位领导B．会计主管C．审计人员D．所有参与盘点的人员
10．核实在外保管的有价证券的实有数量，最有效的审计方法是（）A．查阅有关的保管证明文件B．向保管人员函证C．实地盘点D．审查内部控制制度
11．注册会计师审查销售发票时，不需要核对的项目有（）A．相关的销货通知单B．有关往来函件C．相关客户订货单D．相关货运文件
12．如果分析性复核表明产品销售收入比计划和预算分别下降了20％和30％，注册会计师应该（）A．发表保留意见B．怀疑销售收入的核算有差错C．认为被审计单位经营业绩差D．要求被审计单位在报表附注中说明
13．在资产负债表日之前，最不可能执行的审计程序是（）A．测试销售与收款循环的内部控制制度B．函证应收账款C．观察固定资产D．查找未入账的负债
14．存储部门应根据预先编号并经批准向生产部门发货的单据是（）A．领料单B．发料单C．验收单D．保管单
15．在审计收入和费用时，注册会计师较多运用的审计方法是（）A．符合性测试B．抽样审计C．函证D．分析性复核
16．健全有效的存货内部控制制度要求由独立的采购部门负责（）A．编制请购单B．编制订购单C．控制存货水平D．检查购入存货的数量、质量
17．不包括在资产负债表“存货”项目中的是（）A．生产成本B．主营业务成本C．制造费用D．存货跌价准备
18．对无法实施函证的应收账款，注册会计师可以实施的最为有效的审计程序是（）A．执行分析性复核B．扩大符合性测试的范围C．进行销售业务的截止测试D．审查与销售有关的凭证和文件
19．注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（）A．确定抽样审计应有的样本量B．发现异常变动项目C．印证各项目的审计结果D．了解被审计单位的财务状况
20．函证银行存款的目的是（）A．验证银行存款对账单的真伪B．验证存款余额C．对于存款余额同被审计单位寻求一致D．验证未达账项
二、多项选择题
21．审计行为的关系人包括（）A．审计主管部门B．审计客体C．审计对象D．审计委托人E．审计主体
22．审计人员要保持其独立性，必须做到（）A．不参与被审计单位的经济活动B．与被审计单位在经济上没有利害关系C．按服务成果的大小进行收费D．通过广告向客户宣传自己的业务能力E．与被审单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系
23．管理当局对会计账项的认定可以划分为（）A．存在或发生B．配比原则C．收入实现原则D．估价或分摊E．表达与披露
24．审计人员在选用审计方法时，必须遵循的原则是（）A．应与审计收费相适应B．应与被审计单位的具体条件和实际需要相适应C．应与审计方式相适应D．应与审计主体的性质和任务相适应E．应与审计的特定目的相适应
25．描述内部控制制度的基本方法有（）A．工作底稿法B．随机抽样法C．文字说明法D．调查表法E．流程图法
26．简式审计报告的意见类型包括（）A．无保留意见B．保留意见C．修改意见D．否定意见E．拒绝表示意见（无法表示意见）
27．会计师事务所允许查阅审计档案的情形主要有（）A．被审计管理当局进行查阅B．社会公众进行查阅C．法院、检察院及其他国家有关部门依法查阅，并按规定办理了必要的手续D．因工作需要，经委托人同意，办理了有关手续，其他会计师事务所在规定情形下进行调阅E．注册会计师协会对执业情况进行审查
28．应收账款函证存在下列情形之一时，适用于肯定式函证（）A．应收账款余额较大B．应收账款余额较小C．年终时大量赊销D．客户发生财务危机E．存在贷方余额
29．审查应交增值税时，需注意的问题是（）A．计税基础的销售额是否正确B．使用的税率是否正确C．进项税额的扣除是否正确D．是否及时足额缴纳税款E．应交增值税的账务处理是否正确
30．将凭证预先编号的目的是（）A．防止漏开发票B．方便记账C．保证核算的完整性D．加强内部控制E．防止重复开具发票
31．营业外支出的审计主要包括（）A．固定资产盘亏B．非常损失C．公益救济性捐赠D．材料销售成本E．违反经济合同法支付的违约金和赔偿款
32．产品销售成本的审查包括（）A．直接材料的审查B．直接人工的审查C．产品销售费用的审查D．产品销售税金及附加的审查E．制造费用的审查
33．财经法纪审计的特征主要表现在（）A．具有固定的审计模式B．具有执法的严肃性和强制性C．属于一种事后突击性审计D．审计的对象具有复杂性E．以财经法规和纪律作为审计依据
34．内部审计的职能包括（）A．监督职能B．管理职能C．防护职能D．评价职能E．建设职能
35．经济效益审计的主要形式有（）A．管理审计B．业务经营审计C．绩效审计D．“三E审计”E．综合审计
36．资本公积是指企业投资者投入企业的、除注册资本或法定资本以外的资本，包括（）A．股本溢价B．资产重估增值C．盈余公积D．未分配利润E．接受的捐赠
37．审计工作底稿按性质和作用一般分为（）A．综合类工作底稿B．业务类工作底稿C．直接编制的工作底稿D．备查类工作底稿E．取得的工作底稿
38．属于中国注册会计师执业规范体系的有（）A．独立审计准则B．企业会计准则C．职业道德准则D．审计质量控制准则E．后续教育准则
39．属于在购货业务审查中，必须审计的项目有（）A．销售订单B．现金及银行存款日记账C．验收单D．应收账款E．请购单
40．属于审计准备阶段的工作有（）A．签订业务约定书B．了解被审计单位基本情况C．符合性测试D．确定重要性E．编制审计计划
三、名词解释
41．双重目的测试
42．判断选择法
四、简答题
43．简述应如何给审计下定义?
44．简述内部控制有哪些固有限制?
五、论述题
45．结合管理当局对会计报表的认定，论述存货审计的具体目标。
六、综合题
46．资料：刘注册会计师2007年1月对A公司2006年度会计报表进行审计，他决定在决算日前对截止2006年12月31日的应收账款进行肯定式函证。复函中有3位客户提出了以下意见：
（1）本公司会计资料信息系统无法核对贵公司的对账单；
（2）本公司所欠余款已于2006年12月30日付讫；
（3）本公司曾于2006年11月预付账款20万元，足以抵付对账单中所列欠款15万元。
要求：针对顾客复函中提出的这些意见，刘注册会计师应当采取何种步骤进行处理？
47．注册会计师张三在审查爱达公司2006年度产品销售收入时，抽查了该公司的销售业务，发现下列情况：
（1）12月10日销售给A公司甲产品10，000元，货款已经收到，未入账；
（2）12月15日企业福利部门领用本厂生产的甲产品20，000元，主营业务收入明细账未做记录；
（3）12月25日，上月售出的甲产品50，000元，由于质量问题全部退回，产品已经入库，但企业未做账务处理；
（4）12月27日售给某公司甲产品100，000元，但需公司负责安装调试，安装调试任务是销售合同的重要组成部分。公司在交付产品后，立即进行了收入实现的账务处理；
（5）12月28日采用预收账款方式销售甲产品，收到货款60，000元，货物尚未发出，企业已经进行了收入实现的账务处理。
要求：分析上述情况，指出应调整的产品销售收入金额，并指出该公司在销售业务中存在的问题。
48．资料：张注册会计师对甲公司的应付账款进行审计，其应付账款明细账资料如下：
单位：元
债权单位应付账款年末余额本年度进货总额
AB公司46,00086,000
CD公司-288,000
XY公司96,000106,000
WJ公司266,600389,900
根据需要，张注册会计师决定对其中的两个明细账户进行函证。要求：
（1）张注册会计师应当选择哪两家公司进行函证?为什么?
（2）假定上述4家公司均为甲公司的购货人，上表后两栏分别表示应收账款年末余额和甲公司本年度的销货总额，张注册会计师应当选择哪两家公司进行函证?为什么？
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