《税法》财大成教原题及答案
一、课后作业1、可以制订国家税收法典的机关是
A.国务院
B.全国人大及其常委会
C.财政部
D.国家税务总局
答案：B
2、依法应缴纳房产税的项目是
A.个人住宅用房
B.个体餐馆用房
C.卫生机构自用房产
D.寺庙用房
答案：B
3、税收法律关系的要素为
A.税收法律关系的内容
B.税收法律关系的本质
C.税收法律关系的客观方面
D.税收法律关系的主体、内容和客体
答案：D
4、下列关于我国现行个人所得税的特点描述不正确的是
A.以分项所得为主，实行混合所得税制
B.以个人为纳税主体
C.在征收上采取了源泉扣缴法与申报纳税法相结合的管理办法
D.明确了居民和非居民的确认标准
答案：A
5、下列税种中，属于中央税的是
A.房产税
B.营业税
C.消费税
D.资源税
答案：C
6、下列不属于税法要素的选项为
A.定义性要素
B.规则性要素
C.原则性要素
D.基础性要素
答案：D
7、敬国平第六次修订的《个人所得税法》，自（）起实施。
A.2006年3月1日
B.2007年3月1日
C.2008年3月1日
D.2011年9月1日
答案：D
8、我国《企业所得税法》的优惠政策市
A.产业优惠
B.区域优惠
C.产业优惠为主，区域优惠为辅
D.区域优惠为主，产业优惠为辅
答案：C
9、增值税一般纳税人当期销项税额小于进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是
A.用上期余额抵扣
B.结转下期继续抵扣
C.不得再抵扣
D.退还已纳税款
答案：B
10、下列不能引起税收法律关系变更的事实是
A.纳税人分立
B.税法修订
C.不可抗力
D.税法废止
答案：D
11、城镇土地使用税的计税依据是
A.纳税人超标准使用的土地面积
B.纳税人实际使用的土地面积
C.纳税人实际占用用的土地面积
D.税务部门认定的土地面积
答案：C
12、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应
A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.取高、低税率的平均值
D.免税
答案：A
13、车辆使用税使用下列哪一种税率
A.比例 税率
B.统一的定额税率
C.超额累进税率
D.有幅度的定额税率
答案：D
14、增值税的出口货物的税率除特别规定外，一般为
A.0%
B.6%
C.13%
D.17%
答案：A
15、营业税属于
A.流转税
B.收益税
C.财产税
D.行为税
答案：B
16、资源税纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或生产应税产品，其纳税地点的调整决定权属于
A.省、自治区、直辖市人民政府
B.省、自治区、直辖市财政厅
C.省、自治区、直辖市税务机关
D.省、自治区、直辖市地矿管理部门
答案：C
17、企业所得税的纳税主体不包括
A.国有企业
B.联营企业
C.股份制企业
D.个人独资企业
答案：D
18、是征税的具体依据，且反映了征税的广度的是
A.税基
B.税目
C.税率
D.计税依据
答案：B
19、城市维护建设税的税率为
A.比例税率
B.定额税率
C.地区差别比例税率
D.地区差别定额税率
答案：C
20、按照纳税人身份的不同对纳税主体所作的分类，纳税主体不包括
A.法人
B.非法人组织
C.自然人
D.社会团体
答案：D
21、关于税收优先权的下列表述中，不正确的有（）。
A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权
B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权
C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权
D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款
答案：B
22、是征税的具体依据，且反映征税的广度的是
A.税基
B.税目
C.税率
D.计税依据
答案：B
23、目前，我国对下岗职工从事社区居民服务业取得的收入，在一定期限内免征营业税。该期限是
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
答案：C
24、因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的，税务机关可以在法定期限内要求纳税人补缴税款。该法定期限为
A.1年
B.2年
C.3年
D.4年
答案：C
25、某家电商场（一般纳税人）本期向消费者出售彩电100台，取得销售收入30万元，专用发票上注明的可抵扣的进行税额为4.25万元。该商场增值税的计算公式为
A.30万元*17%-4.25万元
B.30万元*17%
C.30万元/（1+17%）*17%-4.25万元
D.30万元/（1+17%）*17%
答案：C
26、下列物品，不属于免征增值税的是
A.供残疾人专用的假肢
B.血站供给医院的临床用血
C.农业生产者销售的自产农产品
D.个体经营者销售自己使用过的机动车辆
答案：B
27、城镇土地使用税的计税依据是
A.纳税人超标准使用土地面积
B.纳税人实际使用的土地面积
C.纳税人实际占用的土地面积
D.税务部门认定的土地面积
答案：C
28、根据税收征管法的规定，属于纳税人权利的事项是
A.依法办理税务登记
B.依法办理税务申报
C.依法缴纳税款
D.依法书面申请减免税
答案：D
29、依法应当缴纳契税的项目是
A.赠与房产
B.等价交换房产
C.城镇职工第一次购买公有住房
D.转让农村集体承包经营权
答案：A
30、下列项目计征个人所得税是，允许从总收入中减除费用3500元计算应纳税所得额的有
A.工资、薪金收入5000元
B.一次性演讲收入5000元
C.在有奖销售中一次性获奖3000元
D.财产转让所得1000元
答案：A
31、从性质上讲，房产税是一种
A.流转税
B.资源税
C.财产税
D.行为税
答案：C
32、我国现行个人所得税采用的是
A.分类所得税制
B.综合所得税制
C.混合所得税制
D.分类综合所得税制
答案：A
33、海关多征的税款，纳税义务人自缴纳税款（ ）内，可以要求海关退还。
A.3个月
B.6个月
C.1年
D.3年
答案：C
34、一般情况下，我国对下列哪一项不征关税
A.进口货物
B.进口物品
C.出口货物
D.以上都不对
答案：C
35、一般情况下，委托加工的应税消费品收回后直接出售的，应缴纳的税金是
A.消费税
B.增值税
C.消费税和增值税
D.不用交税
答案：B
36、下列项目。免征个人所得税的是
A.稿酬
B.保险赔偿
C.特许权使用费所得
D.偶然所得
答案：B
37、纳税人对复议决定不服，可以在接到复议决定之日起（内向人民法院起诉。）
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
答案：C
38、根据资源税法律制度的规定，应缴纳资源税的纳税人是
A.开采石油的军事单位
B.销售人造石油的石化企业
C.进口石油的冶炼企业
D.从事石油勘察的设计院
答案：A
39、由于纳税义务人故意违反法律造成少征或者漏征的，海关可在（）年追征。
A.1
B.2
C.3
D.10
答案：C
40、注册税务师每次注册有效期为
A.1年
B.2年
C.3年
D.4年
答案：C
41、征税客体为实物时一般实行从量计征，即采用下列哪种税率形式
A.比例税率
B.全额累进税率
C.超额累进税率
D.定额税率
答案：D
42、依据《企业所得税法》的规定，符合条件的小型微利企业的适用税率是
A.25%
B.20%
C.18%
D.15%
答案：B
43、以商品交换和劳务提供为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种是
A.流转税
B.所得税
C.直接税
D.从量税
答案：A
44、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环保方面的奖金，应
A.全部征收个人所得税
B.适当征收个人所得税
C.减半征收个人所得税
D.免征收个人所得税
答案：A
45、营业税税目的调整权在于
A.全国人大
B.国务院
C.国家税务总局
D.财政部
答案：B
46、计算企业所得税时，不得在应纳税所得中扣除的项目是
A.支付给工人的工资
B.在规定扣除标准内发生的福利费支出
C.参加财产保险，按规定缴纳的保险费
D.非公益性捐赠
答案：D
47、征税客体为实物时一般实行从量计征，即采用下列哪种税率形式
A.比例税率
B.全额累进税率
C.超额累进税率
D.定额税率
答案：D
48、在计算所得税时，不得在应纳税所得中扣除的项目是
A.支付给工人的工资
B.在规定扣除标准之内发生的福利费支出
C.参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
D.非公益性捐赠
答案：D
第一单元测试（第1—3章）
一、单选
1、（）的颁布标志着我国社会主义统一税法制度的建立。A.《全国税政实施要则》B.《商品流通税试行办法》C.《农业税条例》D.《工商统一税条例》答案：A
2、下列说法中，说法错误的是A.税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系B.税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系C.税收法律关系的主体乙方始终是税收机关D.税收法律关系的财产权向国家转移的有偿性答案：D
3、下列税种中，属于中央税的是A.房产税B.营业税C.消费税D.资源税答案：C
4、一种税不同于另一种税的主要标志是A.纳税环节的差别B.征税对象的差别C.税率的差别D.纳税人的差别答案：B
5、某增值税一般纳税人向农民收购免税农产品10吨，收购凭证上记载价款10万元，该纳税人党旗准予扣除的进项税额为A.1万元B.1.3万元C.1.7万元D.0答案：B
6、引起税收法律关系变更的是A.纳税人消失B.税法废止C.不可抗力D.国家颁布新税法答案：C
7、对进口货物是否减免增值税，决定权在A.全国人大常务会B.国务院C.财政部D.国家税务总局答案：B
8、下列不能引起税收法律关系变更的事实是A.纳税人分立B.税法修订C.不可抗力D.税法废止答案：D
9、下列税种，属于地方税的是A.增值税B.房产税C.海关代征的消费税D.外资银行所得税答案：B
10、增值税的基本税率是A.0%B.6%C.13%D.17%答案：D
11、小规模纳税人的增值税征收税率为A.0%B.6%或4%C.13%D.3%答案：D
12、税收法律关系的要素为A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的本质C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容和客体答案：D
13、资源税属于A.中央税B.地方税C.中央与地方共享税D.国际税答案：C
14、对同一课税客体或同一税目，不论税额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：A
15、增值税一般纳税人当期销项税额小于进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是A.用上期余额抵扣B.结转下期继续抵扣C.不得再抵扣D.退还已纳税款答案：B
16、一般认为，税收的固有特征是A.自愿性、无偿性、稳定性B.固定性、强制性、无偿性C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、无偿性答案：B
17、作为增值税范围的“货物”，是指经过加工区的增值的A.有形动产B.无形资产C.固定资产D.不动产答案：A
18、增值税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起多长时间内申报纳税A.5日B.7日C.10日D.15日答案：D
19、根据税法规定的征税客体的性质，属于财产税法的是A.消费税法B.营业税法C.印花税法D.契税法答案：D
20、体现了征税的深度且是计算应纳税额的尺度的是A.税基B.税目C.税率D.纳税主体的范围答案：C
21、税收法律关系的主体是A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府、地方政府答案：C
22、增值税发端于A.英国B.法国C.美国D.德国答案：B
23、某家电商场（一般纳税人）本期向消费者出售彩电100台，取得销售收入30万元，专用发票上注明的可抵扣的进行税额为4.25万元。该商场增值税的计算公式为A.30万元*17%-4.25万元B.30万元*17%C.30万元/（1+17%）*17%-4.25万元D.30万元/（1+17%）*17%答案：C
24、税收法律关系的客体不包括A.货币B.实物C.行为D.精神财富答案：D
25、下列主体享有税权的是A.国家B.征税主体C.纳税主体D.征纳主体答案：A
26、下列物品，不属于免征增值税的是A.供残疾人专用的假肢B.血站供给医院的临床用血C.农业生产者销售的自产农产品D.个体经营者销售自己使用过的机动车辆答案：B
27、征税客体为实物时一般实行从量计征，即采用下列哪种税率形式A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率答案：D
28、下列关于税法特征的叙述，不正确的一项为A.税法是调整税收关系的法B.税法是以确认税收权利（力）和义务为主要内容的法C.税法是权利义务对等的法D.税法是实体内容和征管程序相统一的法答案：C
29、可以制订国家税收法典的机关是A.国务院B.全国人大及其常委会C.财政部D.国家税务总局答案：B
30、以商品交换和劳务提供为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种是A.流转税B.所得税C.直接税D.从量税答案：A
31、增值税的出口货物的税率除特别规定外，一般为A.0%B.6%C.13%D.17%答案：A
32、使税收明显区别于国有企业利润收入、债务收入等其他财政收入的关键性特征是A.强制性B.无偿性C.固定性D.稳定性答案：B
33、是征税的具体依据，且反映了征税的广度的是A.税基B.税目C.税率D.计税依据答案：B
34、科学意义上的财政学宣告诞生的标志是A.《英国民权法》B.《美国联邦条例》C.《日本帝国宪法》D.《国民财富的性质和原因的研究》答案：D
35、下选项中，不属于税权特征的是A.优益性B.公示性C.专属性D.可处分性答案：D
36、下列选项中，不属于终止税收法律关系原因的是A.纳税人完全履行了纳税义务B.纳税人具备免税的条件C.企业破产D.由于灾害造成财产的重大损失致使纳税人难以履行纳税义务答案：D
37、行为税不包括A.消费税B.城市维护建设税C.印花税D.屠宰税答案：A
38、下列属于地方税的是A.消费税B.关税C.增值税D.个人所得税答案：D
39、按照纳税人身份的不同对纳税主体所作的分类，纳税主体不包括A.法人B.非法人组织C.自然人D.社会团体答案：D
40、下列选项中，作为税法的核心要素的是A.征税主体B.税率C.征税客体D.税目答案：B
41、在一般纳税人应纳增值税额时，如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，不足抵扣部分A.退税B.可以结转下期抵扣C.不得结转下期抵扣D.以上情形都有可能发生答案：B
二、多选42、根据计税标准不同，可以将税收划分为A.流转税B.所得税C.从价税D.从量税E.行为税答案：CD
43、产生税收法律关系的事实包括A.新的纳税义务人出现B.纳税义务人收入或财产状况发生变化C.纳税义务人发生了税法规定的应纳税义务D.征税程序发生了变化E.纳税义务人履行了纳税义务答案：AC
44、纳税人的权利包括A.不偷税、骗税、抗税B.就税务争议向上级税务机关提出复议申请C.按照规定办理税务登记D.依法缴纳税款E.对税收保全和强制措施不服，可以直接向人民法院起诉答案：BE
45、税收法律关系的客体包括A.知识产权B.货币C.实物D.土地使用权E.行为答案：BCE
46、应依法缴纳增值税的事项有A.销售自己使用过的电脑B.销售商品房C.销售自来水D.销售图书E.代销货物答案：CDE
47、税法的解释方法主要有A.文义解释法B.系统解释法C.目的解释法D.历史解释法E.合宪性解释法答案：ABCDE
48、经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票A.无法认证B.纳税人识别号认证不符C.专用发票代码、号码认证不符D.重复认证E.密文有误答案：ABC
49、增值税发票的基本联次包括A.发票联B.抵扣联C.记账联D.附加联E.其他联答案：ABC
50、一般认为税法的基本原则包括A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收对等原则E.税收经济原则答案：ABC
三、简答1、简述税法的特征。答案：(1)税法是调整税收关系的法。(2)税法是以确认税收的权利和义务为主要内容的法。(3)税法是权利义务不对等的法。(4)税法是实体内容和征管程序相统一的法。
2、简述税收法定原则的内容。答案：税收法定原则的内容分为三个方面: (1)课税要素法定原则，其含义是指课税要素的全部内容和税收的课征及其程序等都必须由法律规定。(2)课税要素明确原则，是指在法律和授权立法的行政法规或地方性法规中，对课税要素和征收程序等内容的规定，必须尽量明确而不生歧义。(3)程序合法原则，又称依法稽征原则，是指征税机关依法定程序征税，纳税人依法定程序纳税并有获得行政救济或司法救济的权利。
3、简述税权的基本权能。答案：税权的基本权能包括：(1)开征权;(2)停征权;(3)减税权;(4)免税权;(5)退税权;((6)加征权;(7)税收检查权;(8)税收调整权。
4、简述税收法律关系的特征。答案：(1)税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系。(2)税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系。(3)税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关。(4)税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的无偿性。
5、简述增值税的特点。答案：（1）避免重复征税，具有税中性。（2）税源广阔，具有普遍性。（3）增值税具有较强的经济适应性。（4）增值税的计算采用购进扣税法，凭进货发票注明税额抵扣税款，并在出口环节实行零税率征收。
6、简述我国增值税税率的种类。答案：我国增值税税率的种类：（1）基本税率：17%；（2）低税率：13%；（3）零税率：出口货物（4）征收率：小规模纳税人。从事货物批发或者零售，以及以货物批发或者零售业务为主、兼营货物生产或者提供应税劳务的小规模纳税人，适用4%；其他适用6%。
7、简述我国税收管理体制建立的原则。答案：(1)统一领导，分级管理的原则;(2)权、责、利有机统一的原则;(3)按收入归属划分税收管理权限的原则;(4)有利于发展社会主义市场经济的原则。
8、简述增值税的作用。答案：增值税在组织财政收入、促进经济发展、拓展对外贸易等方面具有其他税种不可替代的作用：（1）税收具有中性，不会干扰资源配置。（2）有利于保障财政收入的稳定增长。（3）有利于国际贸易的开展。（4）具有相互勾稽机制，有利于防止偷漏税现象的发生。
四、论述9、完善我国纳税人权利保障的法律思考。答案：完善我国纳税人权利保障的法律思考：(1)尊重人权，树立以纳税人为本的税法理念。首先，应从法律上确保征纳税双方的地位平等;其次，要有高效优质的服务，并真正地实现税收执法从监督管理型向管理服务型的转变;最后，税收执法必须坚持公开、公平、公正执法(2)制定税法通则，全面保障纳税人权利。(3)建立协调税收执法权与纳税人权利冲突的机制。首先，明确税收执法权的权限;其次，强化税收执法机关与其他机构之间的协助;最后，需要完善税收执法监督。
10、税法调整对象的范围。答案：税收关系分两大类:税收分配关系和税收征收管理关系。税收分配关系:国家与纳税人之间;中央政府与地方政府之间以及地方各级政府之间;中国政府与外国政府及涉外纳税人之间。税收征收管理关系:税务管理关系、税款征收关系、税务检查关系、税务稽查关系。
五、名词解释11、税收管理体制答案：税收管理体制，作为一项基本的税收法律制度，是指确认和保护中央政府和地方政府之间税权关系的法律制度。
12、税法答案：国家制度的调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间权利义务关系的法律规范的总称。
13、税务机关答案：指政府依据税收组织法律设立的专门组织和监督管理财产税收业务的专业化政府机关。
14、税务登记管理制度答案： 指保证代表国家行使征税权的税务机关向负有纳税义务的确社会组织和个人征税所形成的征收与缴纳关系的法律制度。
15、查帐征收答案：指税务机关按照纳税人提供的帐表所反映的经营情况，依照适用税率缴纳税款的方式。
16、税收答案：指国家为满足社会公共需要凭借其政治权力依法参与社会财产分配的一种形式。
17、税收保全答案：税务机关对可能，由于纳税人的行为或者某种客观因素造成的应征税款不能得到有效保证或难以保证的情况，为确保税款征收而采取的措施。
第二单元测试（第4—6章）
一、单选1、下列所得免征个人所得税的A.年终加薪B.出售本人美术作品的收入C.个人保险所获赔款D.从投资管理公司取得的收益答案：C
2、纳税人每一年度的（）减去不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。A.全部营业额B.收入总额C.财产转让费D.生产经营成本答案：B
3、下列项目计征个人所得税是，允许从总收入中减除费用3500元计算应纳税所得额的有A.工资、薪金收入5000元B.一次性演讲收入5000元C.在有奖销售中一次性获奖3000元D.财产转让所得1000元答案：A
4、个人出租房屋使用权取得的收入是A.财产转让所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.劳务所得答案：B
5、敬国平第六次修订的《个人所得税法》，自（）起实施。A.2006年3月1日B.2007年3月1日C.2008年3月1日D.2011年9月1日答案：D
6、下列收入中，免征营业税的是A.电视台的广告收入B.公园游乐场的门票收入C.博物馆的门票收入D.旅游景点出售纪念品的收入答案：C
7、进口应税消费品缴纳消费税的时间是A.报关进口当天B.报关进口后7天C.海关填发税款缴款书之日起15日内D.海关填发税款缴款书之日起7日内答案：C
8、下列产品在销售时应征消费税的是A.化妆品B.钢琴C.保健食品D.录音机答案：A
9、下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的是A.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的B.自产自用的应税消费品，用于在建工程C.委托加工的应税消费品（委托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的D.委托加工的应税消费品（委托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的答案：B
10、我国《企业所得税法》的优惠政策市A.产业优惠B.区域优惠C.产业优惠为主，区域优惠为辅D.区域优惠为主，产业优惠为辅答案：C
11、营业税税目的调整权在于A.全国人大B.国务院C.国家税务总局D.财政部答案：B
12、李某2011年9月的工资、薪金所得为4600元，依法缴纳社会保险费用和住房公积金460元。李某工资、薪金所得的当月应纳所得税额的计算公式为A.4600-3500B.4600-2000C.4600-3500-460D.4600-2000-460答案：C
13、某演员于2008年8月份在甲地和乙地各演出一场，在甲地活动报酬4000元，在乙地获得报酬6000元。该演员就上述所得当月应纳所得税的计算公司为A.（4000-800）*20%+6000*（1-20%）*20%B.（4000-800）*20%+（6000-800）*20%C.6000*（1-20%）*20%D.（4000+6000）*（1-20%）*20%答案：A
14、个人的财产转让所得在计征个人所得税是，其应纳税所得额的计算方法是A.以财产转让收入减去财产原值B.以财产转让收入减去合理费用C.以财产转让收入减去800元费用D.以财产转让收入减去财产原值和合理费用答案：D
15、下列税种，可采用”速算扣除数“的方法计算应纳税额的是A.营业税B.车船使用税C.增值税D.个人所得税答案：D
16、营业税属于A.流转税B.收益税C.财产税D.行为税答案：B
17、非金融、保险企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.3%B.5%C.9%D.12%答案：D
18、那税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生的时间为A.生产时B.销售时C.不纳税D.移送使用时答案：D
19、个人所得税中，偶然所得适用的税率为A.15%B.20%C.30%D.45%答案：B
20、王某5月份取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次为4500元。王某应就此见那个人所得税A.1160元B.1180元C.1200元D.1500元答案：A
21、一般情况下，委托加工的应税消费品收回后直接出售的，应缴纳的税金是A.消费税B.增值税C.消费税和增值税D.不用交税答案：B
22、某作家2010年10月取得作品使用权转让收入5000元。该作家缴纳个人所得税的计算式为A.5000*20%B.（5000-800）*20%C.5000*（1-20%）*20%D.5000*（1-20%）*20%*（1-30%）答案：C
23、我国自（）启动新的个人所得税的自行申报模式。A.2006年B.2007年C.2008年D.2009年答案：B
24、个人所得税的税率不包括A.60%B.40%C.30%D.20%答案：A
25、某饭店附设独立核算的卡拉OK厅，5月份去的餐厅收入60万元，客房收入24万元，卡拉OK厅包房收入20万元。营业税条例规定服务业税率5%，当地政府规定的娱乐业税率20%，则该饭店缴纳营业税的计算式为A.（60+24+20）*20%B.（60+24+20）*5%C.（60+24）*5%+20*20%D.（20+24）*20%+60*5%答案：C
26、消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的A.单位和个体经营者B.单位和个人C.个体经营者和个人D.个体经营者和其他个人答案：B
27、依据《企业所得税法》的规定，符合条件的小型微利企业的适用税率是A.25%B.20%C.18%D.15%答案：B
28、我国目前有多少个消费税税目A.9个B.10个C.14个D.12个答案：C
29、我国现行营业税按20%征税的行业是A.邮电通讯业B.交通运输业C.金融保险业D.歌厅、舞厅业答案：D
30、目前，我国对下岗职工从事社区居民服务业取得的收入，在一定期限内免征营业税。该期限是A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C
31、根据营业税法律规定，属于营业税兼营行为的是A.饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜B.百货公司受托代销货物C.电脑公司销售自产电脑并提供运输服务D.邮政部门发行报刊答案：A
32、根据消费税法律制度规定，纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是A.用于职工福利B.用于在建工程C.用于连续生产应税消费品D.用于馈赠答案：C
33、根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是A.关税完税价格B.消费品价格C.组成完税价格D.同类商品价格答案：C
34、企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时予以扣除。我国采取的扣除方法是A.分国（地区）不分项的全额扣除B.分国（地区）不分项的限额扣除C.分国（地区）分项的全额扣除D.分国（地区）分项的限额扣除答案：B
35、消费税的税目、税率的调整权由（）行使。A.全国人大B.全国人大常委会C.国务院D.财政部答案：C
36、关于营业税扣缴义务人，下列说法错误的是A.单位或个人进行演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人B.建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人C.个人转让著作权的，版权主管机关为扣缴义务人D.个人转让专利的，以受让人为扣缴义务人答案：C
37、某演员一次演出收入为4万元，按照税法规定，该演员应缴纳的个人所得税的计算式为A.40000*20%B.40000*（1-20%）C.20000*20%+8000*20%*（1+50%）D.20000*20%+12000*20%*（1+50%）答案：D
38、下列项目。免征个人所得税的是A.稿酬B.保险赔偿C.特许权使用费所得D.偶然所得答案：B
39、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第个月月末报社支付稿酬15000元。该作家两个月稿酬应缴纳的个人所得税为A.1988元B.2016元C.2296元D.2408元答案：B
40、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环保方面的奖金，应A.全部征收个人所得税B.适当征收个人所得税C.减半征收个人所得税D.免征收个人所得税答案：A
41、企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，有以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过A.2年B.3年C.4年D.5年答案：D
42、企业所得税的纳税主体不包括A.国有企业B.联营企业C.股份制企业D.个人独资企业答案：D
43、歌根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资产是A.改建的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.盘盈的固定资产答案：C
44、稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征A.10%B.20%C.30%D.40%答案：C
45、下列关于我国现行个人所得税的特点描述不正确的是A.以分项所得为主，实行混合所得税制B.以个人为纳税主体C.在征收上采取了源泉扣缴法与申报纳税法相结合的管理办法D.明确了居民和非居民的确认标准答案：A
46、一般来说，企业所得税适用的普通税率为A.25%B.20%C.15%D.10%答案：A
47、我国现行个人所得税采用的是A.分类所得税制B.综合所得税制C.混合所得税制D.分类综合所得税制答案：A
48、下列关于营业税特点的叙述，不正确的是A.一般以营业税全额为计税依据B.按商品种类设计税目税率C.计算简便D.便于征管答案：B
49、某艺术团在体育场租场费5万元，付给体育场进行演出，取得收入200万元，付给经纪人20万元。已知文化体育业营业税税率为3%，则该艺术团应缴纳营业税的计算式为A.200万元*3%B.（200-5）万元*3%C.（200-20）万元*3%D.（200-5-20）万元*3%答案：D
50、适用20%营业税税率的是A.交通运输业B.建筑业C.娱乐业D.服务业答案：C
51、在计算所得税时，不得在应纳税所得中扣除的项目是A.支付给工人的工资B.在规定扣除标准之内发生的福利费支出C.参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D.非公益性捐赠答案：D
52、下列消费税，属于在零售环节征收消费税的是A.啤酒B.化妆品C.金银首饰D.小汽车答案：C
53、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应A.从高适用税率B.从低适用税率C.取高、低税率的平均值D.免税答案：A
54、应税消费品的销售额中未扣除或因不能开具增值税专用发票而不允许扣除增值税税款，发生价款和增值税的税款合并收取的，在计算应税消费品的销售额的计算式为A.应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1+消费税税率）B.应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1+增值税税率）C.应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1+增值税税率）D.应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1-增值税税率）答案：B
55、关于消费税的描述，不正确的一项是A.以特定消费品为课税对象B.单一环节征税C.从价和从量征税并存D.实行累进税率答案：D
56、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理A.不得扣除B.当期可扣除5%C.可全部扣除D.对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除答案：D
57、在计算消费税时，下列组成计税价格（或销售额）的表述，不正确的是A.（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）B.（成本+利润）/（1-消费税税率）C.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D.含增值税的销售额/（1-消费税税率）答案：D
58、现行税法规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用多少后的余额，为应纳税所得额。A.800元B.1000元C.1200元D.3500元答案：D
二、多选59、某退休教授某月取得的下列所得中，不需要缴纳个人所得税的有A.基本养老保险金2000元B.股票红利900元C.咨询费800元D.稿酬所得9000元E.私营企业顾问1000元答案：AC
60、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在中国境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内在有住所的个人E.具有中国国籍的中国公民答案：AD
61、下列所得，免征个人所得税的是A.省级人民政府的科技奖励金B.国家统一发放的补贴、津贴C.偶然所得D.外交官的薪金E.保险赔偿答案：ABDE
62、企业应纳税额中的收入总额的内容包括A.销售货物收入B.提供劳务收入C.利息收入D.租金收入E.接受捐赠收入答案：ABCDE
63、根据《企业所得税法》的规定，可以得到降低税率照顾的企业有A.符合条件的小型微利企业B.从事旅游业、年度纳税额在50万元以上的企业C.国家需要重点扶持的高新技术企业D.资产总额超过5000万的工业企业E.以上均正确答案：AC
64、下列经营活动中应征收营业税的有A.煤气公司为客户安装煤气管道时，随同销售的煤气灶取得的收入B.邮政局出售的邮寄物品包装木盒等C.溜冰场出租冰鞋收入D.个人转让著作权的收入E.电信局为客户安装电话时随同销售的电话机取得的收入答案：ABCE
65、不得计算摊销费用扣除的无形资产有A.投资取得的无形资产B.自创商誉C.外购的无形资产D.与经营活动无关的无形资产E.通过捐赠取得的无形资产答案：BD
66、下列税目，适用3%营业税税率的是A.交通运输业B.建筑业C.邮电通讯业D.文化体育业E.娱乐业答案：ABCD
67、以下情况，可以减征个人所得税的是A.储蓄存款利息B.因严重自然灾害造成重大损失的C.保险赔款D.军人的转业费、复员费E.残疾人、孤寡老人和烈属的所得答案：BE
三、简答1、简述列入消费税征税范围的消费品。答案：（1）过渡消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品。如：烟、酒及酒精、鞭炮和焰火等。（2）奢侈品和非生活必需品。如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品等。（3）高能耗及高档消费品。如小车、摩托车。（4）不能再生和替代的石油类消费品。如汽油、柴油等。（5）具有一定财政意义的产品。如护肤发品、汽车轮胎。消费税的征税范围，可以根据国家经济发展变化和消费结构的变化情况作适当调整。
2、简述应税消费品销售数量的确定。答案：（1）销售的，为销售数量；（2）自产自用的，为移送使用数量；（3）委托加工的，为纳税人收回的数量；（4）进口的，为海关核定的数量。
3、简述企业应纳税额中收入总额的具体内容。答案：(1)销售货物收入。(2)提供劳务收入。(3)转让财产收入。(4)股息、红利等权益性投资收益。(5)利息收入。(6)租金收入。(7)特许权使用费收入。(8)接受捐赠收入。(9)其他收入。
4、简述营业税的征税范围。答案：我国营业税的征税范围是在中国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为，此外，营业税的征收范围还有以下3项规定。（1）金融机构从事的外汇、有价证券、期货买卖业务应征营业税；非金融机构和个人买卖外汇、有价证券或期货不征收营业税。（2）如果一项销售行为既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业型单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，征收增值税，不征收营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。但从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，不征收营业税（而因征收增值税）。（3）纳税人兼营应税劳务与货物或非税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或非应税劳务的销售额。不能分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征营业税。
5、目前有哪些情形实行纳税人自行申报的方式？答案：（1）年所得12万以上的；（2）从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。
6、计算企业所得税应纳税所得额时，不计税收入有哪些?答案：根据《企业所得税法》第7条规定，下列收入为不计税收入:(1)财政拨款。(2)依法收取并纳入次、财政管理的行政事业性收费、政府性基金。(3)国务院规定的其他不征税收人。其他不征税收人，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
7、企业所得税的免税收入。答案：免税收入:(1)国债利息收入。(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。(3)在中国境内设立机构，场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所:有实际联系的殷息、红利等权益性投资收益。(4)符合条件的非赢利性组织的收入。
四、论述8、企业所得税法中关联方的认定标准。答案：关联方的认定标准:(1)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;(2)直接或者间接地同为第三者控制;(3)在利益上具有相关联的其他关系。
五、名词解释9、税收强制执行措施答案：指纳税人扣缴义务人或纳税担保人等税收管理相对人在规定的期限内未履行法定义务税务机关采取法定的强制手段强迫其履行义务的措施。
10、流转税答案：指以流转额非商品流转额为征税依据，选择流转过程中的某环节征收的一类税。
11、增值税答案：指以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。
12、所得税答案：指以纳税人在一定期限内的纯所得额或者总所得额为征税对象的一类税的统称。
13、财产税答案：指纳税人所拥有或支配的特定财产为计税依据而征收的一类税。
14、行为税答案：指以某些特定行为为征税对象的一类税。
15、偷税罪答案：指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记帐凭证，在几簿上多列支出或者少列、不列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进么虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款数额较大或曾因偷税被税务机关给予过两次行政处罚又偷税的。
16、逃避追缴欠税罪答案：指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产的手段致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额较大的。
17、税务行政复议制度答案：指规定纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，而依法向税务行政复议机关申请复议，税务行政复议机关受理行政复议申请，并作出行政复议决定的制度。
18、税务行政诉讼答案：指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或者其他税务当事人，认为税务机关的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，或者对税务行政复议机关的复议决定不服，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对税务机关的具体税务行政行为，或者复议机关的复议决定的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动。
19、抗税答案：指纳税人或扣缴义务人，以暴力威胁方法拒不缴纳应缴税款的行为。
20、税法主体答案：指税法规定的依法享有权利和承担义务的当事人。
第三单元测试（第7—8章）
一、单选1、《中华人民共和国税收征收管理法》第二次修订是在A.1999年B.2000年C.2001年D.2002年答案：C
2、下列机构不能从事税务代理的是A.会计师事务所B.税务师事务所C.审计师税务所D.税务机关答案：D
3、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内真正税滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到A.5年B.6年C.8年D.10年答案：A
4、属于静态财产税的税种是A.房产税B.契税C.遗产税D.赠与税答案：A
5、根据城镇土地使用税法的规定，应缴纳城镇土地使用税的事项是A.国家机关自用土地B.生产企业闲置用地C.农村居民宅基用地D.直接农业的生产用地答案：B
6、我国现行立法规定，从价计征房产税的税率为A.1%B.1.2%C.2%D.12%答案：B
7、城市维护建设税的税率为A.比例税率B.定额税率C.地区差别比例税率D.地区差别定额税率答案：C
8、根据现行房产税法律规定，不征收房产税的地区为A.城市B.县城C.建制镇D.农村答案：D
9、房屋买卖业务的契税纳税义务发生时间是A.签订房地产转让契约当天B.缴纳购房款当天C.房地产交付之日D.产权证签发之日答案：A
10、依法应征收车船税的车辆是A.110专用车B.邮政用车C.军队训练车D.消防车答案：B
11、依法应缴纳印花税的凭证为A.职业技术资格证B.司法考试证C.房屋产权证D.健康证答案：C
12、《税收征管法》规定，纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起一定期限内。该法定期限为A.7日B.10日C.15日D.30日答案：D
13、一般情况下，纳税人的账簿、会计凭证等有关纳税资料，依法应当保存A.1年B.3年C.5年D.10年答案：D
14、关税纳税人因违反规定造成海关少征或漏征税款的，海关应自纳税人应缴税款之日起在一定期限内追征。此法定期限为A.6个月B.1年C.3年D.5年答案：C
15、我国的税务机关有权依照一般反避税条款对企业的应纳税所得额进行调整，但应在该业务发生的纳税年度起的一定年限内行使调整权。该年限为A.1年B.3年C.5年D.10年答案：D
16、关税税额在人民币在多少元一下的一票货物，可以免税A.10元B.50元C.100元D.1000元答案：B
17、资源税纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或生产应税产品，其纳税地点的调整决定权属于A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市财政厅C.省、自治区、直辖市税务机关D.省、自治区、直辖市地矿管理部门答案：C
18、按照有关规定，已经开具的发票存根联和发票登记破，应当保存A.1年B.3年C.5年D.10年答案：C
19、纳税人对复议决定不服，可以在接到复议决定之日起（内向人民法院起诉。）A.7日B.10日C.15日D.30日答案：C
20、下列资源，征收资源税的是A.人造石油B.煤矿生产出来的天然气C.固体盐D.洗煤和选煤答案：C
21、根据资源税法律制度的规定，应缴纳资源税的纳税人是A.开采石油的军事单位B.销售人造石油的石化企业C.进口石油的冶炼企业D.从事石油勘察的设计院答案：A
22、我国资源税的计征办法是A.从价定率征收B.从量定额征收C.实行地区差别比例税率计征D.分别实行从价定率和从量定额征收答案：B
23、由于纳税义务人故意违反法律造成少征或者漏征的，海关可在（）年追征。A.1B.2C.3D.10答案：C
24、参加税务师资格考试成绩合格并经考核认定合格的，有（）核发税务师资格证。A.所在地财政机关B.省级国家税务局C.所在地人民政府D.所在地司法机关答案：B
25、契税的税率为A.3%B.3%-5%C.5%D.8%答案：B
26、契税纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内向征收机关巴黎纳税申报。A.5B.7C.10D.15答案：C
27、除法律、行政法规另有规定外，纳税人的账簿、会计凭证以及其他纳税资料应当保存（）年。A.3B.5C.10D.20答案：C
28、根据税收征管法的规定，属于纳税人权利的事项是A.依法办理税务登记B.依法办理税务申报C.依法缴纳税款D.依法书面申请减免税答案：D
29、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，应当先A.按法律法规规定缴纳税款和滞纳金B.向上一级税务机关申请复议C.向人民法院起诉D.申请调解答案：A
30、资源税纳税人开采或生产应税产品自用，以下列哪一项为课税对象A.自用数量B.开采数量C.生产数量D.销售数量答案：A
31、下列有关关税特征的说法，错误的是A.关税的征税对象主要是进出境的货物和物品B.关税在货物或物品进出关境的环节一次性征收C.关税的计税依据为完税价格D.关税具有较强的调节功能答案：A
32、城镇土地使用税的计税依据是A.纳税人超标准使用的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用用的土地面积D.税务部门认定的土地面积答案：C
33、依法应缴纳房产税的项目是A.个人住宅用房B.个体餐馆用房C.卫生机构自用房产D.寺庙用房答案：B
34、关于城市维护建设税，错误的选项是A.实际上是附加税B.采用比例税率C.此税开征的目的是保证有可靠的城市维护建设资金D.技计税据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和答案：D
35、依法应缴纳契税的项目是A.赠与房产B.等价交换房产C.城镇职工第一次购买公有住房D.转移农村土地承包经营权答案：A
36、对于房产税缴纳的税法，正确的是A.按月计征，分期缴纳B.按年计征，分期缴纳C.按季计征，一次性缴纳D.按月计征，一次性缴纳答案：B
37、以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为A.1.3%B.1.2%C.13%D.12%答案：D
38、2006年1月1日起，我国停止征收的税种是A.车船使用牌照税B.印花税C.农业税D.资源税答案：C
39、依法应征纳资源税的产品是A.选煤B.柴油C.人造石油D.原油答案：D
40、纳税人经税务机关同意，可以延期缴纳税款，但最长不超过A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：B
41、法律法规规定代扣代缴的，税务机关支付的手续费为代扣代缴税款的A.1%B.2%C.3%D.5%答案：B
42、因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的，税务机关可以在法定期限内要求纳税人补缴税款。该法定期限为A.1年B.2年C.3年D.4年答案：C
43、根据《税收征管法》的规定，税收强制执行措施适用的对象不包括A.从事生产经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.税务代理人答案：D
44、取得会计师资格者以及连续从事税收业务多少年以上者，可以不参加全国统一的税务师资格考试A.3年B.5年C.10年D.15年答案：D
45、一般情况下，我国对下列哪一项不征关税A.进口货物B.进口物品C.出口货物D.以上都不对答案：C
46、车辆使用税使用下列哪一种税率A.比例税率B.统一的定额税率C.超额累进税率D.有幅度的定额税率答案：D
47、从性质上讲，房产税是一种A.流转税B.资源税C.财产税D.行为税答案：C
48、下列选项中，不属于印花税的纳税人的是A.立合同人B.立据人C.领受人D.鉴定人答案：D
49、土地增值税计税时，允许扣除的转让房地产的有关税费是A.增值税、营业税、教育费附加B.消费税、城市维护建设税、印花税C.增值税、城市维护建设税、教育费附加D.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加答案：D
50、某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收A.营业税B.消费税C.增值税D.增值税和营业税答案：A
51、下列不属于车船使用费的征收范围的是A.无轨电车B.拖拉机C.火车D.气垫船答案：C
二、多选52、设立税务师事务所可以采取的形式有A.合伙制B.个人独资C.股份公司D.有限责任公司E.股份合作制答案：AD
53、税务代理人可以代理的事项有A.办理纳税申报B.制作涉税文书C.建账建制，办理账务D.办理税务登记E.办理发票领购手续答案：ABCDE
54、税款征收的方式有A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.委托代征答案：ABCDE
55、下列行为，应征土地增值税的有A.有偿转让国有土地使用权B.有偿转让地上建筑物及其附着物C.国家出让土地使用权D.继承房地产E.赠与房地产答案：AB
56、下列货物，属于法定免征关税的有A.无商业价值的广告品B.残疾人专用物品C.关税税额在50元以下的一票货物D.外国政府无偿赠送的物资E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品答案：ACDE
57、城镇土地使用税的纳税人是指在()使用土地的单位和个人。A.城市B.县城C.建制镇D.乡村E.工矿区答案：ABCE
58、对税务代理机构的设立有审查批准权的有A.财政部B.国家税务总局C.所在地税务机关D.省级国家税务局E.省级地方税务局答案：BD
三、简答1、简述印花税的纳税人。答案：印花税的纳税人：是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人。立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人。
2、简述车船税的税收优惠政策。答案：下列车船免征车船税：（1）非机动车船（不包括非机动驳船）。（2）拖拉机。（3）捕捞、养殖渔船。（4）军队、武警专用的车船。（5）警用车船。（6）按照有关规定已经缴纳船舶吨位的船舶。（7）依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。
3、简述税收行政复议的特点。答案：税收行政复议的特点。(1)税收行政复议以税务争议为对象，(2)税收行政复议遵循“不告不理”原则，(3)税收行政复议具有前置程序的特点(4)税收行政复议是一种行政司法行为税收行政复议的特点。
4、简述税收行政诉讼的基本原则。答案：税收行政诉讼的基本原则:(1)合法性审查原则;(2)不适用调解原则;(3)不适用处分原则;(4)被告负举证责任原则;(5)不停止执行的原则。
5、税务代理的基本原则。答案：税务代理的基本原则：(1)依法代理原则;(2)自愿有偿原则;(3)独立公正原则;(4)保守秘密原则;(5)维护国家利益和保护委托人合法权益相结合的原则。
四、论述6、试述资源税的特点。答案：资源税的特点。（1）征税目的主要在于调解因资源差别而形成的级差收入。（2）采用差别税额，实行从量定额征收。（3）征税的方位较窄。（4）属于中央和地方共享税。
7、试述税收优先权的具体内容。答案：税收优先权的具体内容:(1)税收优先于无担保债权;(2)税收优先于发生在后的担保债权;(3)税收优先于行政罚款和没收违法所得。
五、名词解释(本大题共1小题，共12分)8、印花税答案：是指国家对纳税主体在经济活动中书立、领受应税凭证行为而征收的一种税收。
综合作业
一、分析1、国内某运输公司2007年经营情况如下：(1)营业收入780万元，租赁收入70万元，营业外收入l0万元;(2)营运成本450万元，另列支融资租赁租入汽车折旧费180万元，营业税等税费30万元;(3)管理费用80万元;财务费用23.2万元，其他业务支出20万元;(4)营业外支出50万元，因其为意外事故损失，保险公司同意赔付50%。根据上述资料，依税法原理，计算该公司2007年度应纳所得税额，并说明理由。答案：860|折旧费|财务费用|税法|所得税额|意外事故|营业税|营运成本
2、某电视机厂为增值税的一般纳税人，6月份主要业务如下：(1)销售给某批发企业彩电500台，每台950元(不含税);(2)销售给某零售商店彩电l00台，每台1404元(含税);(3)奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电，每台价值1 000元(不含税);(4)外购机床i0台，每台单价200000元，取得专用发票，机床已验收入库;(5)外购电视机配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。其中10000元电视机配件因不符合合同规定的质量标准而退货，并收回税款1700元;(6)该电视机厂在销售彩电的同时提供运输劳务。本月共取得运输劳务费收入10000元。根据上述资料说明该电视机厂6月份如何缴纳增值税。答案：不含税|销售额|视同销售|增值税|含税|专用发票|缴纳|纳税人
3、某商场10月份将100台彩电销售，每台2000元该月进项税额为20000元，增值税率为17%。该店本月应纳增值税为：100*2000*17%-20000=14000（元）。问题：该商场有无多计或少计应纳税额的情况？如有，请说明理由并重新计算。答案：应纳|税额|含税|收入|进项|税额|增值税率|增值税
4、某企业2010年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入2280万元；（2）产品销售成本1400万元；（3）产品销售费用100万元；（4）增值税60万元，消费税85万元，城建税13.01万元，教育费附加6.39万元；（5）管理费用120万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务处理的法律依据，并列出本年度应纳所得税的计算式。答案：扣除|100万|元|产品销售收入|产品销售成本|产品销售费用|增值税|应纳所得税
5、国内某海洋运输公司2010年经营情况如下：（1）营业收入880万元，营业外收入20万元；（2）营业成本350万元，另列支融资租赁租入汽车折旧费150万元，营业税等税费30万元；（3）管理费用80万元；财务费用20万元；（4）营业外之处60万元，因其以外事故损失，保险公司同意赔付60%。问题：根据上述资料，依据税法原理，计算该公司2010年度应纳所得税额，并说明理由。答案：收入总额|折旧费扣除|营业税扣除|营业收入|营业成本|管理费用|税法|所得税额
6、演员王某8月份领取工资收入l 300元，某次演出取得收入40 000元;另取得借给某演出公司的借款利息收入5 000元。上述所得除工资已由单位扣缴税款外，其余均未申报纳税。(1)根据个人所得税法及税收征收管理法有关规定，计算王某应补缴多少个人所得税款，说明理由。(2)王某不申报纳税的行为是否构成犯罪，为什么?答案：税率|补缴|不构成犯罪|工资|借款|利息|扣缴|税款
7、2009年1月，黑龙江省某棉纺企业（增值税一般纳税人）发生下列业务“（1）购进棉纺设备一台，价值5万元，依法取得了增值税专用发票；（2）从当地某农工商供销公司（一般纳税人）购进棉花40吨，每吨1.17万元（不含税），依法取得增值税专用发票；（3）本期内向一般纳税人销售甲型号面部1.2万米，每米20元（不含税）；（4）本期内向个体工商户销售乙型棉布0.2万米，每米22元（不含税）。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税的计算式。答案：消费性|增值税|进项税扣除|一般纳税人|专用发票|税务|处理|不含税
8、演员王某8月份领取工资收入4300元，某次演出取得收入40000元；另取得借给某演出公司的借款利息收入5000元。上述所得除工资已由单位扣缴税款外，其余均未申报纳税。问题：根据税法相关规定，计算王某应补缴多少个人所得税款，说明理由。答案：扣除|借款|利息|工资收入|扣缴税款|申报纳税|税法|个人所得税款
9、某酒店从事餐饮、客房及卡拉OK等娱乐项目，它可以准确单独核算其营业额。该酒店6月供收入200万元，其中餐饮收入150万元，客房收入35万元，卡拉OK厅收入15万元。若当地确定的娱乐业税率为15%，则该酒店8月阴暗营业税为：（150+35+15）*5%=10万元。问题：经税务机关核实，该酒店少缴营业税，为什么？少缴多少？答案：服务业|收入|元|营业额|税率|阴暗营业税|税务机关|营业税
10、某企业年末盘算本的生产经营情况如下：（1）产品销售收入900万元；（2）出租固定资产收入60万元；（3）产品销售费用65万元；（4）产品销售成本700万元；（5）增值税120万元，其他流转税金20万元；（6）清理固定资产净损失3万元。问题：根据以上资料，依据税法规定，计算该企业本年度应那说的税额，并说明理由。答案：收入额|扣除|应纳税所得额|税法|增值税|费用|产品销售|流转税金
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