郑州城市学院成教《智能税务实务》原题及答案
1、按现行消费税法规定，实行从量从价混合征税的消费品有（ ）。
A.香烟
B.黄酒
C.首饰
D.汽油
答案：A
阶段测验一
一、单选1、财税共享服务中心代理公司账务并进行纳税申报时，对于企业所得税分月或者分季预缴，由（）具体核定。A.主管会计B.法人C.工商管理局D.税务机关答案：D
2、财税共享服务中心理票岗员工在对成本类增值税专用发票进行整理时，采集完成的票据在“票据采集”界面（）中显示。A.销项发票B.进项发票C.费用报销单D.票据制单答案：B
3、财税共享服务中心理票岗员工为增值税一般纳税人进行费用类票据整理时，对注明本企业员工身份信息的航空运输电子客票行程单和铁路车票进行票据采集，采集完成后票据制单其费用类型选择()A.销项发票B.进项发票C.国内航空铁路旅客运输服务D.报销差旅费答案：C
4、（）具有为没有资质开具“增值税专用发票”的小规模纳税人代开“增值税专用发票”的权利。A.委托方B.代理公司C.税务机关D.购买方答案：C
5、财税共享服务中心理票岗员工在发票查验中，审查增值税专用发票是否压线、错格，属于（）A.发票票面审查B.发票基础信息审查C.发票备注栏审查D.发票与合同匹配审查答案：A
6、北京北方物流有限公司将其工资单编制及发放工资的账务处理业务外包给财税共享服务中心办理，双方签订合同。下列（）不需要北京北方物流有限公司提供给财税共享服务中心。A.人员信息表B.工资表C.人员专项信息表D.科目余额表答案：D
7、北京锦绣服装有限公司(增值税一般纳税人）与财税共享服务中心双方签订的外包服务合同中，将财务核算进行外包。财税共享服务中心人员收到采购类增值税专用发票，（）联作为购货单位付款的记账凭证。A.存根联B.发票联C.税款抵扣联D.记账联答案：B
8、财税共享服务中心理票岗员工的工作流程，下列描述中错误的是()。A.签收票据--票据整理和票据电子影像--票据采集--票据装订--票据存档B.签收票据--票据整理和票据电子影像--票据采集--票据识别与分类和票据校验--票据数字档案C.签收票据--票据整理和票据电子影像--票据识别与分类和票据校验--票据采集-一-票据数字档案D.代开发票--票据识别与分类和票据校验--票据数字档案答案：C
9、新华书店与财税共享中心签订员工费用类票据外包业务，财税共享中心员工需要新建新华书店的账套，在设置辅助核算时，供应商信息属于（）项辅助核算。A.往来单位B.部门C.项目D.存货答案：A
10、企业日常库存现金的限额通常由开户行核定，若某企业日常平均现金支出为1万元，一般情况下，该企业库存现金的限额应为（）元。A.1-3万B.2-5万C.3-5万D.10万答案：C
11、需要到税务局备案的印鉴为（)。A.公章B.合同专用章C.财务专用章D.发票专用章答案：D
12、有限责任公司股东向公司股东以外的人转让股权时，需经其他股东（)同意。A.过30%B.过半数C.过70%D.1答案：B
13、下列不能提取现金的账户是（)。A.基本存款账户B.临时存款账户C.一般存款账户答案：C
14、按现行个人所得税法规定，减征30%的所得是（）。A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得答案：A
15、对同一征税对象，随着数额增大，征收比例也随之增高的税率是（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率答案：B
16、委托加工应税消费品的组成计税价格为（）。A.（成本＋利润）÷B.（1一消费税率)C.（材料成本＋加工费）÷D.（1-消费税率）答案：B
17、下列货物中应征消费税的有（）。A.中档化妆品B.高档手机C.山地自行车D.一次性木筷答案：D
18、增值税的销售额是指纳税人发生应税行为取得的（）和价外费用,但是不包括收取的销项税额。A.以委托方名义开具发票代委托方收取的款项B.政府性基金C.全部价款D.行政事业性收费答案：C
19、一般纳税人销售货物或者进口货物,除低税率适用范围和销售个别旧货市用征收率外，税率为（）。A.9%B.13%C.11%D.17%答案：B
20、下列各项中，不属于税法三个最基本构成要素的是（）。A.征税对象B.税率C.纳税义务人D.征税人答案：D
21、不准在计征企业所得税前扣除的项目是（）。A.转让固定资产的费用B.按规定交纳的财产保险费C.固定资产的折旧费用D.赞助支出答案：D
22、根据消费税的法律规定，下列关于高档化妆品的描述正确的是（）。A.每片20元以上的B.每片10元以上的C.每毫升10元以上的D.每克1元以上的答案：C
23、张某和刘某二人共同合作获得劳务报酬9000元,二人协商张某分得6000元,刘某分得3000元,则二人分别应纳个人所得税额为（）。A.960元和480元B.900元和480元C.960元和440元D.1040元和440元答案：A
24、下列税种在计算应纳税所得额时，不准从利润总额中扣除的是（）。A.增值税B.消费税C.资源税D.土地增值税答案：A
25、我国税法规定，对于自产产品用于管理部门，则（）。A.应作销售，计算销项税额B.不作销售，不计算销项税额C.应作销售，不计算销项税额D.不作销售，计算销项税额答案：D
阶段测验二
一、单选1、甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.(90000-9000）÷(1+13%）×13%=9318.58（元)B.90000×13%=11700（元)C.90000÷(1+13%)×13%=10353.98（元)D.(90000-9000）×13%=10530（元)答案：D
2、增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。A.销售额B.营业额C.增值额D.收入额答案：C
3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除费用的是（）。A.财产租赁所得B.财产转让所得C.特许权使用费所得D.偶然所得答案：D
4、纳税人兼有两项或两项以上所得的，其纳税方法应为（）。A.分项申报纳税B.全部按工薪收入纳税C.按税法规定税目合并后分项申报纳税D.全部按劳务报酬纳税答案：C
5、直接关系到国家财政收入和纳税人负担水平的税制要素是（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节答案：C
6、流转税是以商品生产流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税答案：D
7、我国现行的增值税属于（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税答案：C
8、按现行消费税税法规定,金银首饰的纳税环节是在（）。A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.批零环节答案：C
9、某企业某年度内共计取得销售收入净额6，000万元，准许扣除的业务招待费限额是()。A.18万元B.20万元C.21万元D.30万元答案：D
10、根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是（）。A.国债利息所得B.出租闲置住房取得的所得C.参加商场有奖销售活动中奖取得的所得D.单位全勤奖答案：D
11、个人所得税法规定，自行申报纳税时，在中国境内两处或两处以上取得工资薪金的，其纳税地点是（）。A.收入来源地B.税务局指定地点C.纳税人居住地D.纳税人选择一地申报纳税答案：D
12、认定为高新技术企业的纳税人，企业所得税的税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.10%答案：A
13、现行企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以延续弥补，但最长不得超过（）。A.3年B.5年C.10年D.不限答案：B
14、某食品加工企业为小规模纳税人，2月份取得销售收入32960元;直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元A.4284.8B.988.8C.4221.8D.960答案：D
15、对纳税人所得按次征税的是（）。A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.承包承租经营所得答案：C
16、将税收分为直接税和间接税，是以（）为标准进行的分类。A.税收课税对象B.计税依据C.税收管理权限D.税负能否转嫁答案：D
17、某酒厂于2018年3月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工。已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格;成本利润率为10%;白酒消费税税率:比例税率20%，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒的消费税额为（）元。A.27000B.27500C.32500D.33750答案：D
18、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（）。A.10万元B.10.9万元C.11万元D.18万元答案：D
19、20xx年9月甲公司销售产品取得含增值税价款117000元，另收取包装物租金7020元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.117000×(1+13%）×13%B.(117000+7020)÷(1+13%)×13%C.117000×13%D.(117000+7020）×13%答案：B
20、随同应税消费品出售的包装物,应该（）。A.单独计价、单独缴税B.计入销售额一同缴纳消费税C.单独计价只缴纳增值税D.不计入应税销售额答案：B
21、关税征税对象包括货物和物品。其中货物是指（）。A.个人邮递物品B.馈赠物品C.入境旅客随身携带的行李物品D.贸易性商品答案：D
22、关税的征税对象是准予进出关境的（）。A.物品B.货物C.货物和物品D.货物和劳务答案：C
23、海关总署规定，入境居民旅客携带在境外获取的个人自用入境物品，总值在人民币（）元以上，对超过部分，经海关审定确属自用的，海关仅对超出部分的个人自用进境物品征收关税。A.2000B.3000C.4000D.5000答案：D
24、企业所得税法规定，残疾职工工资在据实扣除的基础上还可以加计扣除，加计扣除的比例为（）。A.20%B.50%C.75%D.100%答案：D
简答练习一
一、判断1、在智能财政系统设置管帐科目时，1级、2级、3级、4级、5级的管帐科目都可以增加（）A.正确B.错误答案：错
2、在税收检查资料核实准备中应重点关注走逃税检、税负较低税检、顶额开具税检、税收优惠相关材料检查的问题。（）A.正确B.错误答案：对
3、根据企业所得税有关税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销焦(营业)收入15%的部分，准予税顏扣除；超过部分，不准予在以后纳税年度结转扣除。（）A.正确B.错误答案：对
4、在智能财政系统中，购买无形资产取得增值税公用的业务是经由过程设置进项业务类型方式设置记账凭证模板并天生记账凭证的。（）A.正确B.错误答案：对
5、智能财税系统可以完全取代传统的人工财税管理。（）A.正确B.错误答案：错
6、智能财税系统能够帮助企业减少税务违规的风险。（）A.正确B.错误答案：对
7、智能财税系统只适用于大型企业，对于中小型企业不适用。（）A.正确B.错误答案：错
8、智能财税系统可以提高企业的财务透明度和决策质量。（）A.正确B.错误答案：对
9、智能财税系统无法处理复杂的税务问题，必须依赖专业税务人员。（）A.正确B.错误答案：错
10、企业在银行的预留印鉴包括财务专用章和合同专用章。对A.正确B.错误答案：错
综合作业
一、论述1、简述智能财税系统在企业财务管理中的作用。答案：智能财税系统通过自动化和智能化技术，能够高效地处理大量的财务数据和税务信息，减少人工操作错误，提高税务申报的准确性和合规性。同时，系统能够进行实时数据分析，为企业决策提供支持，优化税务筹划，降低税务成本和企业运营风险。
2、阐述智能财税系统在税务合规性方面的贡献。答案：智能财税系统通过内置的税务规则和算法，能够确保企业在税务申报和筹划过程中遵守相关税法规定，减少违规行为的发生。系统还能够实时监控税务风险，及时预警潜在的合规问题，帮助企业规避税务风险，提高税务合规性。
3、描述智能财税系统在税务筹划方面的应用。答案：智能财税系统能够分析企业的财务状况和税务情况，提供合理的税务筹划建议，帮助企业优化税负。系统还能够根据最新的税法变化，及时调整筹划方案，确保企业税务筹划的及时性和有效性。
4、讨论智能财税系统在提高企业运营效率方面的潜在影响。答案：智能财税系统通过自动化处理财务和税务任务，可以显著提高企业的运营效率。系统能够快速准确地完成数据录入、报表生成、税务申报等工作，减少企业在这些方面的人力和时间成本。此外，系统提供的数据分析和决策支持功能，有助于企业更好地管理财务资源，提高资金使用效率，从而提升整体运营效率。
5、分析智能财税系统在未来发展中可能面临的挑战。答案：随着税法的不断变化和技术的快速发展，智能财税系统在未来可能会面临一些挑战。首先，系统需要不断更新和升级，以适应新的税法规定和税务环境。其次，随着企业对数据分析和人工智能的需求增加，系统需要进一步提高数据处理能力和智能化水平。最后，系统还需要加强对用户隐私和数据安全的保护，以防止数据泄露和安全风险。
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