郑州城市学院成教《税法》专升本原题及答案（青书学堂） 图1
1、某商场采取"以I旧换新"方式销售D商品,取得现金收入5850元;取得旧货物若干件,收购金额为2340元。该货物适用税率为17%。此项业务应申报的销项税额是( )。
A.1392.30元
B.1190元
C.33830元
D.510元
答案：B
2、下列选项中不为城市维护建设税计税依据的是( )。
A.消费税税额
B.增值税税额
C.营业税税额
D.筵席税税额
答案：D
3、下列关于城市维护建设税的说法中,错误的是( )。
A.实际上是附加税
B.开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金
C.以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据
D.实行比例税率
答案：C
4、由受托方代征代扣增值税.消费税.营业税的单位和个人,按规定不征收城市维护建设税的是( )。
A.国有企业
B.事业单位
C.个体工商户及其他个人
D.外商投资企业和外商企业
答案：D
5、城市维护建设税按纳税人所在地不同设置了差别比例税,下列各项不符合税法规定的是()。
A.纳税人所在地在市区的,税率为7%
B.纳税人所在县城.建制镇的税率为5%
C.纳税人所在地不在市区.县城.建制镇的税率为1%
D.纳税人所在地在市区的,税率为5%
答案：D
6、下列各项中,符合城市维护建设税相关规定的是()。
A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税
B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税
C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税
D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税
答案：C
7、谋生产企业地处县城,本期出口自制产品按规定退回增值税10万元,本期在国内销售自制产品缴纳增值税30万元.消费税40万元,则该企业本期应缴纳的城市维护建设税税额为( )。
A.4.9万元
B.3.5万元
C.4.2万元
D.3万元
答案：B
8、企业发生的公益性捐赠支出,不超过()总额的12%的部分,准予扣除()
A.纳税调整前所得
B.纳税调整后所得
C.应纳税所得额
D.年度利润总额
答案：D
9、企业所得税法所称的公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或者( ),用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。( )
A.省级以上人民政府及其部门
B.市级以上人民政府及其部门
C.县级以上人民政府及其部门
D.乡级以上人民政府及其部门
答案：C
10、下列表述错误的是()
A.企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除
B.企业之间支付的管理费,不得扣除
C.企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,不得扣除
D.银行企业内营业机构之间支付的利息,不得扣除
答案：D
11、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、( )等方面的专项资金,准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的,不得扣除。 ( )
A.节能减排
B.生态恢复
C.海水淡化
D.公共污水处理
答案：B
12、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入的( )部分,准予扣除 ( )
A.2%
B.12%
C.5%
D.15%
答案：D
13、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额( )扣除,但是最高不得超过当年销售(营业)收入的( )
A.60% 3‰
B.60% 5‰
C.80% 3‰
D.80% 5‰
答案：B
14、除国务院财政、税务主管部门另有规定,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额( )的部分,准予扣除.( )
A.1%
B.1.5%
C.2%
D.2.5%
答案：D
15、企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额()的部分,准予扣除.()
A.1.5%
B.2.5%
C.2%
D.3%
答案：C
16、企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额的()部分,准予扣除.()
A.14%
B.4%
C.12%
D.15%
答案：A
17、下列表述错误的是()
A.货币交易过程中产生的汇兑损失,准予扣除
B.纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失,准予扣除
C.纳税年度终了时将人民币以外的货币性负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失,准予扣除
D.已经计入有关资产成本以及向所有者进行利润分配相关的部分的汇兑损失,准予扣除
答案：D
18、依据《企业所得税法》的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）。
A.销售货物所得
B.权益投资所得
C.动产转让所得
D.特许权使用费所得
答案：D
19、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资设立的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股份转让给乙公司，并签订转让协议，于 2008 年 4 月 18 日向产权转移中心和工商行政部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，关于有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。
A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B.甲厂应办理变更税务登记，乙公司和丙商场不要需要办理任何税务登记手续
C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
答案：B
20、根据《企业所得税法》的规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为（ ）。
A.3
B.4
C.5
D.10
答案：B
21、企业发生的公益性捐赠支出,不超过( )总额的12%的部分,准予扣除
A.纳税调整前所得
B.纳税调整后所得
C.应纳税所得额
D.年度利润总额
答案：D
22、企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额( )的部分,准予扣除
A.1.5%
B.2.5%
C.2%
D.3%
答案：C
23、下列支出属于工资薪金的支出范围( )
A.津贴
B.离退人员的支出
C.企业为职工承担一定的住房公积金
D.独生子女补贴
答案：A
24、下列不是企业所得税法所称的在生产经营过程中发生的成本()
A.销售成本
B.销货成本
C.业务支出
D.财务费用
答案：D
25、企业发生的()业务,不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务
A.将财产用于捐赠
B.将货物用于赞助
C.用劳务偿债
D.将货物用于管理部门
答案：D
26、下列取得的收入不属于企业所得税法所称的股息、红利收入( )
A.股票转让差价收入
B.派股
C.送红股
D.现金股利
答案：A
27、《中华人民共和国企业所得税法》所称实际管理机构,是指对企业的( )、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。
A.生产经营
B.销售
C.进货
D.费用
答案：A
28、当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时,符合规定的处理方法是( )。
A.对购货方不以偷税论处,并依法准予抵扣进项税款
B.对购货方不以偷税论处,但应按有关规定不予抵扣进项税款
C.购货方不能够重新从销售方取得合法.有效专用发票的,以偷税论处
D.购货方能够重新从销售方取得合法.有效专用发票的,以偷税论处
答案：B
29、增值税纳税人以一个月为一期缴纳税款的,应自期满之日起( )内申报纳税。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
答案：B
30、下列关于增值税税率的说法( )正确。
A.销售图书、报纸、杂志适用17%的税率
B.避孕药品用具适用13%的税率
C.寄销商店代销的寄销物品按6%的税率征收增值税
D.加工、修理修配业务的增值税率
答案：D
31、小规模纳税人进口货物时，应按17%或13%的税率计算增值税。( )
A.正确
B.错误
答案：A
32、小规模纳税人购置税控收款机，取得的无论是增值税专用发票，还是普通发票，均可以抵扣进项税额，而一般纳税人购置税控收款机，只能凭专用发票抵扣。（）
A.正确
B.错误
答案：A
33、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律以新货的售价作为销售额，计算征收增值税。（）
A.正确
B.错误
答案：A
34、企业从外省购进货物，该货物本省规定税率13%，但取得增值税专用发票的税率为17%，不得抵扣进项税额。（）
A.正确
B.错误
答案：B
35、经营增值税免税货物的纳税人要求放弃免税权，应以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关审批。（）
A.正确
B.错误
答案：B
36、自2007年9月1日起，增值税专用发票最高开票限额审批权由省级税务机关下放至地市级税务机关。
A.正确
B.错误
答案：B
37、企业以实物投资出境的自用旧设备，也可办理退税手续。( )
A.正确
B.错误
答案：A
38、盐、音像制品和电子产品的增值税税率调整为13%。( )
A.正确
B.错误
答案：B
39、一般纳税人注销转为小规模纳税人时，其存货的进项税额应作转出处理，其留抵税额不予退税。（）
A.正确
B.错误
答案：B
40、纳税人发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，征收增值税，其纳税义务时间为发出代销商品满180天的当天。（）
A.正确
B.错误
答案：A
41、税法的构成要素包括哪些具体内容?
答案：税法的构成要素：是指税法应当具备的必要因素和内容。税法的构成要素包括：征税人、纳税义务人、征税对象等。纳税义务人、征税对象和税率是构成税法的三个最基本的要素。
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