2、纳税人每一年度的（）减去不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A.全部营业额
B.收入总额
C.财产转让费
D.生产经营成本
答案：B
3、下列项目计征个人所得税是，允许从总收入中减除费用3500元计算应纳税所得额的有
A.工资、薪金收入5000元
B.一次性演讲收入5000元
C.在有奖销售中一次性获奖3000元
D.财产转让所得1000元
答案：A
4、个人出租房屋使用权取得的收入是
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C.特许权使用费所得
D.劳务所得
答案：B
5、敬国平第六次修订的《个人所得税法》，自（）起实施。
A.2006年3月1日
B.2007年3月1日
C.2008年3月1日
D.2011年9月1日
答案：D
6、下列收入中，免征营业税的是
A.电视台的广告收入
B.公园游乐场的门票收入
C.博物馆的门票收入
D.旅游景点出售纪念品的收入
答案：C
7、进口应税消费品缴纳消费税的时间是
A.报关进口当天
B.报关进口后7天
C.海关填发税款缴款书之日起15日内
D.海关填发税款缴款书之日起7日内
答案：C
8、下列产品在销售时应征消费税的是
A.化妆品
B.钢琴
C.保健食品
D.录音机
答案：A
9、下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的是
A.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
B.自产自用的应税消费品，用于在建工程
C.委托加工的应税消费品（委托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的
D.委托加工的应税消费品（委托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
答案：B
10、我国《企业所得税法》的优惠政策市
A.产业优惠
B.区域优惠
C.产业优惠为主，区域优惠为辅
D.区域优惠为主，产业优惠为辅
答案：C
11、营业税税目的调整权在于
A.全国人大
B.国务院
C.国家税务总局
D.财政部
答案：B
12、李某2011年9月的工资、薪金所得为4600元，依法缴纳社会保险费用和住房公积金460元。李某工资、薪金所得的当月应纳所得税额的计算公式为
A.4600-3500
B.4600-2000
C.4600-3500-460
D.4600-2000-460
答案：C
13、某演员于2008年8月份在甲地和乙地各演出一场，在甲地活动报酬4000元，在乙地获得报酬6000元。该演员就上述所得当月应纳所得税的计算公司为
A.（4000-800）*20%+6000*（1-20%）*20%
B.（4000-800）*20%+（6000-800）*20%
C.6000*（1-20%）*20%
D.（4000+6000）*（1-20%）*20%
答案：A
14、个人的财产转让所得在计征个人所得税是，其应纳税所得额的计算方法是
A.以财产转让收入减去财产原值
B.以财产转让收入减去合理费用
C.以财产转让收入减去800元费用
D.以财产转让收入减去财产原值和合理费用
答案：D
15、下列税种，可采用”速算扣除数“的方法计算应纳税额的是
A.营业税
B.车船使用税
C.增值税
D.个人所得税
答案：D
16、营业税属于
A.流转税
B.收益税
C.财产税
D.行为税
答案：B
17、非金融、保险企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.3%
B.5%
C.9%
D.12%
答案：D
18、那税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生的时间为
A.生产时
B.销售时
C.不纳税
D.移送使用时
答案：D
19、个人所得税中，偶然所得适用的税率为
A.15%
B.20%
C.30%
D.45%
答案：B
20、王某5月份取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次为4500元。王某应就此见那个人所得税
A.1160元
B.1180元
C.1200元
D.1500元
答案：A
21、一般情况下，委托加工的应税消费品收回后直接出售的，应缴纳的税金是
A.消费税
B.增值税
C.消费税和增值税
D.不用交税
答案：B
22、某作家2010年10月取得作品使用权转让收入5000元。该作家缴纳个人所得税的计算式为
A.5000*20%
B.（5000-800）*20%
C.5000*（1-20%）*20%
D.5000*（1-20%）*20%*（1-30%）
答案：C
23、我国自（）启动新的个人所得税的自行申报模式。
A.2006年
B.2007年
C.2008年
D.2009年
答案：B
24、个人所得税的税率不包括
A.60%
B.40%
C.30%
D.20%
答案：A
25、某饭店附设独立核算的卡拉OK厅，5月份去的餐厅收入60万元，客房收入24万元，卡拉OK厅包房收入20万元。营业税条例规定服务业税率5%，当地政府规定的娱乐业税率20%，则该饭店缴纳营业税的计算式为
A.（60+24+20）*20%
B.（60+24+20）*5%
C.（60+24）*5%+20*20%
D.（20+24）*20%+60*5%
答案：C
26、消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的
A.单位和个体经营者
B.单位和个人
C.个体经营者和个人
D.个体经营者和其他个人
答案：B
27、依据《企业所得税法》的规定，符合条件的小型微利企业的适用税率是
A.25%
B.20%
C.18%
D.15%
答案：B
28、我国目前有多少个消费税税目
A.9个
B.10个
C.14个
D.12个
答案：C
29、我国现行营业税按20%征税的行业是
A.邮电通讯业
B.交通运输业
C.金融保险业
D.歌厅、舞厅业
答案：D
30、目前，我国对下岗职工从事社区居民服务业取得的收入，在一定期限内免征营业税。该期限是
A.1年
B.2年
C.3年
D.5年
答案：C
31、根据营业税法律规定，属于营业税兼营行为的是
A.饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜
B.百货公司受托代销货物
C.电脑公司销售自产电脑并提供运输服务
D.邮政部门发行报刊
答案：A
32、根据消费税法律制度规定，纳税人自产自用的应税消费品不缴纳消费税的是
A.用于职工福利
B.用于在建工程
C.用于连续生产应税消费品
D.用于馈赠
答案：C
33、根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是
A.关税完税价格
B.消费品价格
C.组成完税价格
D.同类商品价格
答案：C
34、企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时予以扣除。我国采取的扣除方法是
A.分国（地区）不分项的全额扣除
B.分国（地区）不分项的限额扣除
C.分国（地区）分项的全额扣除
D.分国（地区）分项的限额扣除
答案：B
35、消费税的税目、税率的调整权由（）行使。
A.全国人大
B.全国人大常委会
C.国务院
D.财政部
答案：C
36、关于营业税扣缴义务人，下列说法错误的是
A.单位或个人进行演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人
B.建筑安装业务实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人
C.个人转让著作权的，版权主管机关为扣缴义务人
D.个人转让专利的，以受让人为扣缴义务人
答案：C
37、某演员一次演出收入为4万元，按照税法规定，该演员应缴纳的个人所得税的计算式为
A.40000*20%
B.40000*（1-20%）
C.20000*20%+8000*20%*（1+50%）
D.20000*20%+12000*20%*（1+50%）
答案：D
38、下列项目。免征个人所得税的是
A.稿酬
B.保险赔偿
C.特许权使用费所得
D.偶然所得
答案：B
39、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第个月月末报社支付稿酬15000元。该作家两个月稿酬应缴纳的个人所得税为
A.1988元
B.2016元
C.2296元
D.2408元
答案：B
40、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环保方面的奖金，应
A.全部征收个人所得税
B.适当征收个人所得税
C.减半征收个人所得税
D.免征收个人所得税
答案：A
41、企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，有以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过
A.2年
B.3年
C.4年
D.5年
答案：D
42、企业所得税的纳税主体不包括
A.国有企业
B.联营企业
C.股份制企业
D.个人独资企业
答案：D
43、歌根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资产是
A.改建的固定资产
B.以融资租赁方式租入的固定资产
C.以经营租赁方式租入的固定资产
D.盘盈的固定资产
答案：C
44、稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
答案：C
45、下列关于我国现行个人所得税的特点描述不正确的是
A.以分项所得为主，实行混合所得税制
B.以个人为纳税主体
C.在征收上采取了源泉扣缴法与申报纳税法相结合的管理办法
D.明确了居民和非居民的确认标准
答案：A
46、一般来说，企业所得税适用的普通税率为
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
答案：A
47、我国现行个人所得税采用的是
A.分类所得税制
B.综合所得税制
C.混合所得税制
D.分类综合所得税制
答案：A
48、下列关于营业税特点的叙述，不正确的是
A.一般以营业税全额为计税依据
B.按商品种类设计税目税率
C.计算简便
D.便于征管
答案：B
49、某艺术团在体育场租场费5万元，付给体育场进行演出，取得收入200万元，付给经纪人20万元。已知文化体育业营业税税率为3%，则该艺术团应缴纳营业税的计算式为
A.200万元*3%
B.（200-5）万元*3%
C.（200-20）万元*3%
D.（200-5-20）万元*3%
答案：D
50、适用20%营业税税率的是
A.交通运输业
B.建筑业
C.娱乐业
D.服务业
答案：C
51、在计算所得税时，不得在应纳税所得中扣除的项目是
A.支付给工人的工资
B.在规定扣除标准之内发生的福利费支出
C.参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
D.非公益性捐赠
答案：D
52、下列消费税，属于在零售环节征收消费税的是
A.啤酒
B.化妆品
C.金银首饰
D.小汽车
答案：C
53、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应
A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.取高、低税率的平均值
D.免税
答案：A
54、应税消费品的销售额中未扣除或因不能开具增值税专用发票而不允许扣除增值税税款，发生价款和增值税的税款合并收取的，在计算应税消费品的销售额的计算式为
A.应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1+消费税税率）
B.应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1+增值税税率）
C.应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1+增值税税率）
D.应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1-增值税税率）
答案：B
55、关于消费税的描述，不正确的一项是
A.以特定消费品为课税对象
B.单一环节征税
C.从价和从量征税并存
D.实行累进税率
答案：D
56、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理
A.不得扣除
B.当期可扣除5%
C.可全部扣除
D.对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除
答案：D
57、在计算消费税时，下列组成计税价格（或销售额）的表述，不正确的是
A.（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
B.（成本+利润）/（1-消费税税率）
C.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
D.含增值税的销售额/（1-消费税税率）
答案：D
58、现行税法规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用多少后的余额，为应纳税所得额。
A.800元
B.1000元
C.1200元
D.3500元
答案：D
二、多选
59、某退休教授某月取得的下列所得中，不需要缴纳个人所得税的有
A.基本养老保险金2000元
B.股票红利900元
C.咨询费800元
D.稿酬所得9000元
E.私营企业顾问1000元
答案：AC
60、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在中国境内居住超过6个月不满1年的个人
D.在中国境内在有住所的个人
E.具有中国国籍的中国公民
答案：AD
61、下列所得，免征个人所得税的是
A.省级人民政府的科技奖励金
B.国家统一发放的补贴、津贴
C.偶然所得
D.外交官的薪金
E.保险赔偿
答案：ABDE
62、企业应纳税额中的收入总额的内容包括
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.利息收入
D.租金收入
E.接受捐赠收入
答案：ABCDE
63、根据《企业所得税法》的规定，可以得到降低税率照顾的企业有
A.符合条件的小型微利企业
B.从事旅游业、年度纳税额在50万元以上的企业
C.国家需要重点扶持的高新技术企业
D.资产总额超过5000万的工业企业
E.以上均正确
答案：AC
64、下列经营活动中应征收营业税的有
A.煤气公司为客户安装煤气管道时，随同销售的煤气灶取得的收入
B.邮政局出售的邮寄物品包装木盒等
C.溜冰场出租冰鞋收入
D.个人转让著作权的收入
E.电信局为客户安装电话时随同销售的电话机取得的收入
答案：ABCE
65、不得计算摊销费用扣除的无形资产有
A.投资取得的无形资产
B.自创商誉
C.外购的无形资产
D.与经营活动无关的无形资产
E.通过捐赠取得的无形资产
答案：BD
66、下列税目，适用3%营业税税率的是
A.交通运输业
B.建筑业
C.邮电通讯业
D.文化体育业
E.娱乐业
答案：ABCD
67、以下情况，可以减征个人所得税的是
A.储蓄存款利息
B.因严重自然灾害造成重大损失的
C.保险赔款
D.军人的转业费、复员费
E.残疾人、孤寡老人和烈属的所得
答案：BE
一、单选
1、《中华人民共和国税收征收管理法》第二次修订是在
A.1999年
B.2000年
C.2001年
D.2002年
答案：C
2、下列机构不能从事税务代理的是
A.会计师事务所
B.税务师事务所
C.审计师税务所
D.税务机关
答案：D
3、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内真正税滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到
A.5年
B.6年
C.8年
D.10年
答案：A
4、属于静态财产税的税种是
A.房产税
B.契税
C.遗产税
D.赠与税
答案：A
5、根据城镇土地使用税法的规定，应缴纳城镇土地使用税的事项是
A.国家机关自用土地
B.生产企业闲置用地
C.农村居民宅基用地
D.直接农业的生产用地
答案：B
6、我国现行立法规定，从价计征房产税的税率为
A.1%
B.1.2%
C.2%
D.12%
答案：B
7、城市维护建设税的税率为
A.比例税率
B.定额税率
C.地区差别比例税率
D.地区差别定额税率
答案：C
8、根据现行房产税法律规定，不征收房产税的地区为
A.城市
B.县城
C.建制镇
D.农村
答案：D
9、房屋买卖业务的契税纳税义务发生时间是
A.签订房地产转让契约当天
B.缴纳购房款当天
C.房地产交付之日
D.产权证签发之日
答案：A
10、依法应征收车船税的车辆是
A.110专用车
B.邮政用车
C.军队训练车
D.消防车
答案：B
11、依法应缴纳印花税的凭证为
A.职业技术资格证
B.司法考试证
C.房屋产权证
D.健康证
答案：C
12、《税收征管法》规定，纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理机关办理变更登记之日起一定期限内。该法定期限为
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
答案：D
13、一般情况下，纳税人的账簿、会计凭证等有关纳税资料，依法应当保存
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
答案：D
14、关税纳税人因违反规定造成海关少征或漏征税款的，海关应自纳税人应缴税款之日起在一定期限内追征。此法定期限为
A.6个月
B.1年
C.3年
D.5年
答案：C
15、我国的税务机关有权依照一般反避税条款对企业的应纳税所得额进行调整，但应在该业务发生的纳税年度起的一定年限内行使调整权。该年限为
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
答案：D
16、关税税额在人民币在多少元一下的一票货物，可以免税
A.10元
B.50元
C.100元
D.1000元
答案：B
17、资源税纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或生产应税产品，其纳税地点的调整决定权属于
A.省、自治区、直辖市人民政府
B.省、自治区、直辖市财政厅
C.省、自治区、直辖市税务机关
D.省、自治区、直辖市地矿管理部门
答案：C
18、按照有关规定，已经开具的发票存根联和发票登记破，应当保存
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
答案：C
19、纳税人对复议决定不服，可以在接到复议决定之日起（内向人民法院起诉。）
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
答案：C
20、下列资源，征收资源税的是
A.人造石油
B.煤矿生产出来的天然气
C.固体盐
D.洗煤和选煤
答案：C
21、根据资源税法律制度的规定，应缴纳资源税的纳税人是
A.开采石油的军事单位
B.销售人造石油的石化企业
C.进口石油的冶炼企业
D.从事石油勘察的设计院
答案：A
22、我国资源税的计征办法是
A.从价定率征收
B.从量定额征收
C.实行地区差别比例税率计征
D.分别实行从价定率和从量定额征收
答案：B
23、由于纳税义务人故意违反法律造成少征或者漏征的，海关可在（）年追征。
A.1
B.2
C.3
D.10
答案：C
24、参加税务师资格考试成绩合格并经考核认定合格的，有（）核发税务师资格证。
A.所在地财政机关
B.省级国家税务局
C.所在地人民政府
D.所在地司法机关
答案：B
25、契税的税率为
A.3%
B.3%-5%
C.5%
D.8%
答案：B
26、契税纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内向征收机关巴黎纳税申报。
A.5
B.7
C.10
D.15
答案：C
27、除法律、行政法规另有规定外，纳税人的账簿、会计凭证以及其他纳税资料应当保存（）年。
A.3
B.5
C.10
D.20
答案：C
28、根据税收征管法的规定，属于纳税人权利的事项是
A.依法办理税务登记
B.依法办理税务申报
C.依法缴纳税款
D.依法书面申请减免税
答案：D
29、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，应当先
A.按法律法规规定缴纳税款和滞纳金
B.向上一级税务机关申请复议
C.向人民法院起诉
D.申请调解
答案：A
30、资源税纳税人开采或生产应税产品自用，以下列哪一项为课税对象
A.自用数量
B.开采数量
C.生产数量
D.销售数量
答案：A
31、下列有关关税特征的说法，错误的是
A.关税的征税对象主要是进出境的货物和物品
B.关税在货物或物品进出关境的环节一次性征收
C.关税的计税依据为完税价格
D.关税具有较强的调节功能
答案：A
32、城镇土地使用税的计税依据是
A.纳税人超标准使用的土地面积
B.纳税人实际使用的土地面积
C.纳税人实际占用用的土地面积
D.税务部门认定的土地面积
答案：C
33、依法应缴纳房产税的项目是
A.个人住宅用房
B.个体餐馆用房
C.卫生机构自用房产
D.寺庙用房
答案：B
34、关于城市维护建设税，错误的选项是
A.实际上是附加税
B.采用比例税率
C.此税开征的目的是保证有可靠的城市维护建设资金
D.技计税据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和
答案：D
35、依法应缴纳契税的项目是
A.赠与房产
B.等价交换房产
C.城镇职工第一次购买公有住房
D.转移农村土地承包经营权
答案：A
36、对于房产税缴纳的税法，正确的是
A.按月计征，分期缴纳
B.按年计征，分期缴纳
C.按季计征，一次性缴纳
D.按月计征，一次性缴纳
答案：B
37、以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为
A.1.3%
B.1.2%
C.13%
D.12%
答案：D
38、2006年1月1日起，我国停止征收的税种是
A.车船使用牌照税
B.印花税
C.农业税
D.资源税
答案：C
39、依法应征纳资源税的产品是
A.选煤
B.柴油
C.人造石油
D.原油
答案：D
40、纳税人经税务机关同意，可以延期缴纳税款，但最长不超过
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
答案：B
41、法律法规规定代扣代缴的，税务机关支付的手续费为代扣代缴税款的
A.1%
B.2%
C.3%
D.5%
答案：B
42、因税务机关计算错误致使纳税人少缴税款的，税务机关可以在法定期限内要求纳税人补缴税款。该法定期限为
A.1年
B.2年
C.3年
D.4年
答案：C
43、根据《税收征管法》的规定，税收强制执行措施适用的对象不包括
A.从事生产经营的纳税人
B.扣缴义务人
C.纳税担保人
D.税务代理人
答案：D
44、取得会计师资格者以及连续从事税收业务多少年以上者，可以不参加全国统一的税务师资格考试
A.3年
B.5年
C.10年
D.15年
答案：D
45、一般情况下，我国对下列哪一项不征关税
A.进口货物
B.进口物品
C.出口货物
D.以上都不对
答案：C
46、车辆使用税使用下列哪一种税率
A.比例税率
B.统一的定额税率
C.超额累进税率
D.有幅度的定额税率
答案：D
47、从性质上讲，房产税是一种
A.流转税
B.资源税
C.财产税
D.行为税
答案：C
48、下列选项中，不属于印花税的纳税人的是
A.立合同人
B.立据人
C.领受人
D.鉴定人
答案：D
49、土地增值税计税时，允许扣除的转让房地产的有关税费是
A.增值税、营业税、教育费附加
B.消费税、城市维护建设税、印花税
C.增值税、城市维护建设税、教育费附加
D.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加
答案：D
50、某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收
A.营业税
B.消费税
C.增值税
D.增值税和营业税
答案：A
51、下列不属于车船使用费的征收范围的是
A.无轨电车
B.拖拉机
C.火车
D.气垫船
答案：C
二、多选
52、设立税务师事务所可以采取的形式有
A.合伙制
B.个人独资
C.股份公司
D.有限责任公司
E.股份合作制
答案：AD
53、税务代理人可以代理的事项有
A.办理纳税申报
B.制作涉税文书
C.建账建制，办理账务
D.办理税务登记
E.办理发票领购手续
答案：ABCDE
54、税款征收的方式有
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
E.委托代征
答案：ABCDE
55、下列行为，应征土地增值税的有
A.有偿转让国有土地使用权
B.有偿转让地上建筑物及其附着物
C.国家出让土地使用权
D.继承房地产
E.赠与房地产
答案：AB
56、下列货物，属于法定免征关税的有
A.无商业价值的广告品
B.残疾人专用物品
C.关税税额在50元以下的一票货物
D.外国政府无偿赠送的物资
E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
答案：ACDE
57、城镇土地使用税的纳税人是指在()使用土地的单位和个人。
A.城市
B.县城
C.建制镇
D.乡村
E.工矿区
答案：ABCE
58、对税务代理机构的设立有审查批准权的有
A.财政部
B.国家税务总局
C.所在地税务机关
D.省级国家税务局
E.省级地方税务局
答案：BD
一、简答
1、简述税法的特征。
答案：(1)税法是调整税收关系的法。(2)税法是以确认税收的权利和义务为主要内容的法。(3)税法是权利义务不对等的法。(4)税法是实体内容和征管程序相统一的法。
2、简述税收法定原则的内容。
答案：税收法定原则的内容分为三个方面:
(1)课税要素法定原则，其含义是指课税要素的全部内容和税收的课征及其程序等都必须由法律规定。
(2)课税要素明确原则，是指在法律和授权立法的行政法规或地方性法规中，对课税要素和征收程序等内容的规定，必须尽量明确而不生歧义。
(3)程序合法原则，又称依法稽征原则，是指征税机关依法定程序征税，纳税人依法定程序纳税并有获得行政救济或司法救济的权利。
3、简述税权的基本权能。
答案：税权的基本权能包括：(1)开征权;(2)停征权;(3)减税权;(4)免税权;(5)退税权;((6)加征权;(7)税收检查权;(8)税收调整权。
4、简述税收法律关系的特征。
答案：(1)税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系。(2)税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系。(3)税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关。(4)税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的无偿性。
5、简述增值税的特点。
答案：（1）避免重复征税，具有税中性。（2）税源广阔，具有普遍性。（3）增值税具有较强的经济适应性。（4）增值税的计算采用购进扣税法，凭进货发票注明税额抵扣税款，并在出口环节实行零税率征收。
6、简述我国增值税税率的种类。
答案：我国增值税税率的种类：（1）基本税率：17%；（2）低税率：13%；（3）零税率：出口货物（4）征收率：小规模纳税人。从事货物批发或者零售，以及以货物批发或者零售业务为主、兼营货物生产或者提供应税劳务的小规模纳税人，适用4%；其他适用6%。
7、简述我国税收管理体制建立的原则。
答案：(1)统一领导，分级管理的原则;(2)权、责、利有机统一的原则;(3)按收入归属划分税收管理权限的原则;(4)有利于发展社会主义市场经济的原则。
8、简述增值税的作用。
答案：增值税在组织财政收入、促进经济发展、拓展对外贸易等方面具有其他税种不可替代的作用：（1）税收具有中性，不会干扰资源配置。（2）有利于保障财政收入的稳定增长。（3）有利于国际贸易的开展。（4）具有相互勾稽机制，有利于防止偷漏税现象的发生。
二、论述
9、完善我国纳税人权利保障的法律思考。
答案：完善我国纳税人权利保障的法律思考：(1)尊重人权，树立以纳税人为本的税法理念。首先，应从法律上确保征纳税双方的地位平等;其次，要有高效优质的服务，并真正地实现税收执法从监督管理型向管理服务型的转变;最后，税收执法必须坚持公开、公平、公正执法(2)制定税法通则，全面保障纳税人权利。(3)建立协调税收执法权与纳税人权利冲突的机制。首先，明确税收执法权的权限;其次，强化税收执法机关与其他机构之间的协助;最后，需要完善税收执法监督。
10、税法调整对象的范围。
答案：税收关系分两大类:税收分配关系和税收征收管理关系。税收分配关系:国家与纳税人之间;中央政府与地方政府之间以及地方各级政府之间;中国政府与外国政府及涉外纳税人之间。税收征收管理关系:税务管理关系、税款征收关系、税务检查关系、税务稽查关系。
三、名词解释
11、税收管理体制
答案：税收管理体制，作为一项基本的税收法律制度，是指确认和保护中央政府和地方政府之间税权关系的法律制度。
12、税法
答案：国家制度的调整国家与纳税人以及其他税务当事人之间权利义务关系的法律规范的总称。
13、税务机关
答案：指政府依据税收组织法律设立的专门组织和监督管理财产税收业务的专业化政府机关。
14、税务登记管理制度
答案：指保证代表国家行使征税权的税务机关向负有纳税义务的确社会组织和个人征税所形成的征收与缴纳关系的法律制度。
15、查帐征收
答案：指税务机关按照纳税人提供的帐表所反映的经营情况，依照适用税率缴纳税款的方式。
16、税收
答案：指国家为满足社会公共需要凭借其政治权力依法参与社会财产分配的一种形式。
17、税收保全
答案：税务机关对可能，由于纳税人的行为或者某种客观因素造成的应征税款不能得到有效保证或难以保证的情况，为确保税款征收而采取的措施。
一、简答
1、简述列入消费税征税范围的消费品。
答案：（1）过渡消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品。如：烟、酒及酒精、鞭炮和焰火等。（2）奢侈品和非生活必需品。如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品等。（3）高能耗及高档消费品。如小车、摩托车。（4）不能再生和替代的石油类消费品。如汽油、柴油等。（5）具有一定财政意义的产品。如护肤发品、汽车轮胎。消费税的征税范围，可以根据国家经济发展变化和消费结构的变化情况作适当调整。
2、简述应税消费品销售数量的确定。
答案：（1）销售的，为销售数量；（2）自产自用的，为移送使用数量；（3）委托加工的，为纳税人收回的数量；（4）进口的，为海关核定的数量。
3、简述企业应纳税额中收入总额的具体内容。
答案：(1)销售货物收入。(2)提供劳务收入。(3)转让财产收入。(4)股息、红利等权益性投资收益。(5)利息收入。(6)租金收入。(7)特许权使用费收入。(8)接受捐赠收入。(9)其他收入。
4、简述营业税的征税范围。
答案：我国营业税的征税范围是在中国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的行为，此外，营业税的征收范围还有以下3项规定。（1）金融机构从事的外汇、有价证券、期货买卖业务应征营业税；非金融机构和个人买卖外汇、有价证券或期货不征收营业税。（2）如果一项销售行为既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业型单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，征收增值税，不征收营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，应当征收营业税。但从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，不征收营业税（而因征收增值税）。（3）纳税人兼营应税劳务与货物或非税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或非应税劳务的销售额。不能分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征营业税。
5、目前有哪些情形实行纳税人自行申报的方式？
答案：（1）年所得12万以上的；（2）从中国境内二处或者二处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。
6、计算企业所得税应纳税所得额时，不计税收入有哪些?
答案：根据《企业所得税法》第7条规定，下列收入为不计税收入:
(1)财政拨款。
(2)依法收取并纳入次、财政管理的行政事业性收费、政府性基金。
(3)国务院规定的其他不征税收人。其他不征税收人，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
7、企业所得税的免税收入。
答案：免税收入:
(1)国债利息收入
(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。
(3)在中国境内设立机构，场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所:有实际联系的殷息、红利等权益性投资收益。
(4)符合条件的非赢利性组织的收入。
二、论述
8、企业所得税法中关联方的认定标准。
答案：关联方的认定标准:
(1)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;
(2)直接或者间接地同为第三者控制;
(3)在利益上具有相关联的其他关系。
三、名词解释
9、税收强制执行措施
答案：指纳税人扣缴义务人或纳税担保人等税收管理相对人在规定的期限内未履行法定义务税务机关采取法定的强制手段强迫其履行义务的措施。
10、流转税
答案：指以流转额非商品流转额为征税依据，选择流转过程中的某环节征收的一类税。
11、增值税
答案：指以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。
12、所得税
答案：指以纳税人在一定期限内的纯所得额或者总所得额为征税对象的一类税的统称。
13、财产税
答案：指纳税人所拥有或支配的特定财产为计税依据而征收的一类税。
14、行为税
答案：指以某些特定行为为征税对象的一类税。
15、偷税罪
答案：指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记帐凭证，在几簿上多列支出或者少列、不列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进么虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款数额较大或曾因偷税被税务机关给予过两次行政处罚又偷税的。
16、逃避追缴欠税罪
答案：指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产的手段致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额较大的。
17、税务行政复议制度
答案：指规定纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，而依法向税务行政复议机关申请复议，税务行政复议机关受理行政复议申请，并作出行政复议决定的制度。
18、税务行政诉讼
答案：指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人或者其他税务当事人，认为税务机关的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，或者对税务行政复议机关的复议决定不服，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对税务机关的具体税务行政行为，或者复议机关的复议决定的合法性和适当性进行审理并作出裁决的司法活动。
19、抗税
答案：指纳税人或扣缴义务人，以暴力威胁方法拒不缴纳应缴税款的行为。
20、税法主体
答案：指税法规定的依法享有权利和承担义务的当事人。
一简答
1、简述印花税的纳税人。
答案：印花税的纳税人：是在中国境内书立使用领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人。立合同人立据人立账簿人领受人使用人。
2、简述车船税的税收优惠政策。
答案：下列车船免征车船税：
（1）非机动车船（不包括非机动驳船）。
（2）拖拉机。
（3）捕捞养殖渔船。
（4）军队武警专用的车船。
（5）警用车船。
（6）按照有关规定已经缴纳船舶吨位的船舶。
（7）依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车船。
3、简述税收行政复议的特点。
答案：税收行政复议的特点。
(1)税收行政复议以税务争议为对象，
(2)税收行政复议遵循“不告不理”原则，
(3)税收行政复议具有前置程序的特点；
(4)税收行政复议是一种行政司法行为税收行政复议的特点。
4、简述税收行政诉讼的基本原则。
答案：税收行政诉讼的基本原则:
(1)合法性审查原则;
(2)不适用调解原则;
(3)不适用处分原则;
(4)被告负举证责任原则;
(5)不停止执行的原则。
5、税务代理的基本原则。
答案：税务代理的基本原则：(1)依法代理原则;(2)自愿有偿原则;(3)独立公正原则;(4)保守秘密原则;(5)维护国家利益和保护委托人合法权益相结合的原则。
二、论述
6、试述资源税的特点。
答案：资源税的特点。（1）征税目的主要在于调解因资源差别而形成的级差收入。（2）采用差别税额，实行从量定额征收。（3）征税的方位较窄。（4）属于中央和地方共享税。
7、试述税收优先权的具体内容。
答案：税收优先权的具体内容:
(1)税收优先于无担保债权;
(2)税收优先于发生在后的担保债权;
(3)税收优先于行政罚款和没收违法所得。
三名词解释
8、印花税
答案：是指国家对纳税主体在经济活动中书立领受应税凭证行为而征收的一种税收。
1、国内某运输公司2007年经营情况如下：(1)营业收入780万元，租赁收入70万元，营业外收入l0万元;(2)营运成本450万元，另列支融资租赁租入汽车折旧费180万元，营业税等税费30万元;(3)管理费用80万元;财务费用23.2万元，其他业务支出20万元;(4)营业外支出50万元，因其为意外事故损失，保险公司同意赔付50%。根据上述资料，依税法原理，计算该公司2007年度应纳所得税额，并说明理由。
答案：860|折旧费|财务费用|税法|所得税额|意外事故|营业税|营运成本
2、某电视机厂为增值税的一般纳税人，6月份主要业务如下：(1)销售给某批发企业彩电500台，每台950元(不含税);(2)销售给某零售商店彩电l00台，每台1404元(含税);(3)奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电，每台价值1 000元(不含税);(4)外购机床i0台，每台单价200000元，取得专用发票，机床已验收入库;(5)外购电视机配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。其中10000元电视机配件因不符合合同规定的质量标准而退货，并收回税款1700元;(6)该电视机厂在销售彩电的同时提供运输劳务。本月共取得运输劳务费收入10000元。根据上述资料说明该电视机厂6月份如何缴纳增值税。
答案：不含税|销售额|视同销售|增值税|含税|专用发票|缴纳|纳税人
3、某商场10月份将100台彩电销售，每台2000元该月进项税额为20000元，增值税率为17%。该店本月应纳增值税为：100*2000*17%-20000=14000（元）。问题：该商场有无多计或少计应纳税额的情况？如有，请说明理由并重新计算。
答案：应纳|税额|含税|收入|进项|税额|增值税率|增值税
4、某企业2010年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入2280万元；（2）产品销售成本1400万元；（3）产品销售费用100万元；（4）增值税60万元，消费税85万元，城建税13.01万元，教育费附加6.39万元；（5）管理费用120万元。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务处理的法律依据，并列出本年度应纳所得税的计算式。
答案：扣除|100万|元|产品销售收入|产品销售成本|产品销售费用|增值税|应纳所得税
5、国内某海洋运输公司2010年经营情况如下：（1）营业收入880万元，营业外收入20万元；（2）营业成本350万元，另列支融资租赁租入汽车折旧费150万元，营业税等税费30万元；（3）管理费用80万元；财务费用20万元；（4）营业外之处60万元，因其以外事故损失，保险公司同意赔付60%。问题：根据上述资料，依据税法原理，计算该公司2010年度应纳所得税额，并说明理由。
答案：收入总额|折旧费扣除|营业税扣除|营业收入|营业成本|管理费用|税法|所得税额
6、演员王某8月份领取工资收入l 300元，某次演出取得收入40 000元;另取得借给某演出公司的借款利息收入5 000元。上述所得除工资已由单位扣缴税款外，其余均未申报纳税。(1)根据个人所得税法及税收征收管理法有关规定，计算王某应补缴多少个人所得税款，说明理由。(2)王某不申报纳税的行为是否构成犯罪，为什么?
答案：税率|补缴|不构成犯罪|工资|借款|利息|扣缴|税款
7、2009年1月，黑龙江省某棉纺企业（增值税一般纳税人）发生下列业务“（1）购进棉纺设备一台，价值5万元，依法取得了增值税专用发票；（2）从当地某农工商供销公司（一般纳税人）购进棉花40吨，每吨1.17万元（不含税），依法取得增值税专用发票；（3）本期内向一般纳税人销售甲型号面部1.2万米，每米20元（不含税）；（4）本期内向个体工商户销售乙型棉布0.2万米，每米22元（不含税）。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税的计算式。
答案：消费性|增值税|进项税扣除|一般纳税人|专用发票|税务|处理|不含税
8、演员王某8月份领取工资收入4300元，某次演出取得收入40000元；另取得借给某演出公司的借款利息收入5000元。上述所得除工资已由单位扣缴税款外，其余均未申报纳税。问题：根据税法相关规定，计算王某应补缴多少个人所得税款，说明理由。
答案：扣除|借款|利息|工资收入|扣缴税款|申报纳税|税法|个人所得税款
9、某酒店从事餐饮客房及卡拉OK等娱乐项目，它可以准确单独核算其营业额。该酒店6月供收入200万元，其中餐饮收入150万元，客房收入35万元，卡拉OK厅收入15万元。若当地确定的娱乐业税率为15%，则该酒店8月阴暗营业税为：（150+35+15）*5%=10万元。问题：经税务机关核实，该酒店少缴营业税，为什么？少缴多少？
答案：服务业|收入|元|营业额|税率|阴暗营业税|税务机关|营业税
10、某企业年末盘算本的生产经营情况如下：（1）产品销售收入900万元；（2）出租固定资产收入60万元；（3）产品销售费用65万元；（4）产品销售成本700万元；（5）增值税120万元，其他流转税金20万元；（6）清理固定资产净损失3万元。问题：根据以上资料，依据税法规定，计算该企业本年度应那说的税额，并说明理由。
答案：收入额|扣除|应纳税所得额|税法|增值税|费用|产品销售|流转税金
