周口师范学院成教《税务筹划》专升本课程作业及答案 图1
1、某零售企业为一般纳税人,月销货收入为29250元,该企业当月计税销售额为( )元。
A、25000
B、25884
C、27594
D、35240
答案：A
2、消费税主要采取在( )环节计算征收。
A、流通
B、消费
C、生产和进口
D、出口
答案：C
3、某有线电视台十月份收入情况如下:有线电视节目收费10万元,“点歌台”栏目点歌费0.7万元,广告播映费4万元。已知文化体育业适用税率3%,服务业适用税率5%,该电视台当月应纳营业税为( )万元。
A、0.44
B、0.52
C、0.74
D、0.43
答案：B
4、—次所得收入过高,可以实行加成征收所得税,下列应加成征收的有( )。
A、稿酬所得
B、劳务报酬所得
C、红利所得
D、偶然所得
答案：B
5、依照房产租金收入计算缴纳房产税的,税率为( )。
A、1.2%
B、10%
C、17%
D、12%
答案：D
6、某国家重点扶持的高新技术企业,2006年亏损65万元,2007年度亏损15万元,2008年度盈利200万元,2008年该企业应纳的企业所得税税额为( ) 万元。
A、18
B、24
C、30
D、40
答案：A
7、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过( )万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,减半征收企业所得税。
A、30
B、100
C、300
D、500
答案：D
8、 下列所得项目中,不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( )
A、工资薪金所得
B、劳务报酬所得
C、偶然所得
D、个体工商户的生产经营所得
答案：D
9、以下单位属于资源税纳税人的是( )。
A、生产天然气的油田
B、销售天然气的天然气公司
C、出口天然气的石化进出口公司
D、使用天然气的用户
答案：A
10、土地增值税实行( )
A、定额税率
B、比例税率
C、超额累进税率
D、超率累进税率
答案：D
11、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。
A、将自产的货物用于非应税项目
B、将购买的货物用于在建工程
C、将自产货物用于换取生产资料
D、将购买的货物奖励给内部员工
答案：A
12、下列各项中,不属于增值税混合销售行为的是( )。
A、纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为
B、饭店提供餐饮服务并销售酒水
C、电梯销售商销售电梯并负责安装电梯
D、建材城销售建材并实行有偿送货上门
答案：B
13、某建材商店为小规模纳税人,2009年3月销售给大型建材城公司建材一批,共取得收入为131200元;当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元,则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。
A、1101.36
B、5046.15
C、7426.42
D、3821.36
答案：D
14、某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年8月从某农场收购大豆100吨,农场开具的普通发票上注明金额30万元,此项业务可抵扣的增值税进项税额为 ( )万元。
A、0
B、2.6
C、2.8
D、3.9
答案：D
15、某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价格为10000元,取得普通发票,并支付运费3000元,装卸费500元,取得货运企业开具的运费发票;验收入库后,因管理人员保管不善损失1/4,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。
A、1132.5
B、1158.75
C、1510
D、1525
答案：A
16、某企业收购免税农产品用于生产,在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元,其记账采购成本是( )。
A、11050
B、8500
C、76500
D、73950
答案：D
17、某企业采购原材料支付运杂费共计1000元,取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。其可计算抵扣增值税进项税( )。
A、100元
B、61.6元
C、56元
D、108元
答案：B
18、纳税人取得2003年10月1日以后开具的运输发票,应自开票之日起( )内向主管国家税务局申报计算抵扣增值税进项税,超期不得抵扣。
A、15天
B、30天
C、60天
D、90天
答案：D
19、某小规模商业企业销售货物20800元,当期发出包装物收取押金520元,到期未收回包装物其押金1040元,当期应纳增值税为( )。
A、636.12元
B、820元
C、840元
D、800元
答案：A
20、下列各项进项税额中,计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是( )。
A、按照买价和13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额
B、购进不动产的进项税额
C、用于集体福利的购进货物的进项税额
D、非正常损失的购进货物的进项税额
答案：A
21、按照关税的现行规定，下列表述不正确的是（ ）。
A、进口货物关税的完税价格不包含进口关税
B、进口货物成交价格“CIF”是“成本加运费、保险费”的价格术语的简称，又称“到岸价格”
C、进口货物成交价格“FOB”是“船上交货”的价格属于简称，又称“离岸价格”
D、进口货物成交价格“CFR”是“到岸价格”的价格术语简称
答案：D
22、某县城一运输公司 2009 年取得运输收入 120 万元、装卸收入 20 万元，该公司 2009 年应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。
A、0.18
B、0.29
C、0.25
D、0.21
答案：D
23、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税） 250800 万元，另付设计、改装费 30000 元。该辆汽车计征消费税的销售额（ ）。
A、214359
B、240000
C、250800
D、280800
答案：B
24、某外商投资企业 2009 年度利润额为 40 万元，未调整捐赠前的所得额为 50 万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠 5 万元。该企业 2009 年应缴纳的企业所得税为（ ）。
A、12.50
B、12.55
C、13.45
D、16.25
答案：B
25、化妆品厂 8 月份受托为某单位加工一批化妆品，委托单位提供的原材料金额为 30 万元，收取委托单位不含增值税的加工费 4 万元，化妆品厂无同类产品的销售价格。该化妆品厂应代收代缴的消费税为（ ）。
A、5
B、6.6
C、6
D、7
答案：C
26、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、在中国境内成立的个人独资企业
D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
答案：C
27、销售下列货物应按 13% 的税率征收增值税的有（ ）。
A、服装
B、图书
C、方便面
D、化妆品
答案：B
28、根据《企业所得税法》的规定，下列税金咋计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ）。
A、土地增值税
B、增值税
C、消费税
D、营业税
答案：B
29、某广告公司某月份取得广告业务收入 18 万元，支付给其他单位广告制作费 5 万元，支付给电视台广告发布费 3 万元，收取广告赞助费 1 万元。该公司当月应纳营业税为（ ）。
A、0.8
B、0.55
C、0.7
D、0.95
答案：A
30、根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于（ ）。
A、从价税
B、从量税
C、滑准税
D、复合税
答案：C
31、某服装生产企业自营出口自产货物， 2010 年 5 月末计算出的期末留抵税额为 22 万元，出口免抵税额为 18 万元，则当期免抵税额为（ ）万元。
A、22
B、18
C、4
D、0
答案：D
32、某歌舞厅当月收取包间费50万元，餐费10万元，研究饮料费30万元，其营业税合计（ ）。
A、4.5
B、4.2
C、13.5
D、18
答案：D
33、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（ ）。
A、股权转让收入
B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项
C、国债利息收入
D、接受捐赠收入
答案：C
34、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资设立的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股份转让给乙公司，并签订转让协议，于 2008 年 4 月 18 日向产权转移中心和工商行政部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，关于有关各方的税务登记，正确的做法是（ ）。
A、甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B、甲厂应办理变更税务登记，乙公司和丙商场不要需要办理任何税务登记手续
C、甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D、甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
答案：B
35、依据关税的有关规定，以佣金方式对外支付的进口租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是（ ）。
A、以海关审定的租金
B、以海关审定的采购价格
C、按照一般进口货物估定完税价格
D、货物成交价格
答案：A
36、某企业（一般纳税人）当月采用以物易物方式销售冰箱一批，实际收取含税销售额 6.3 万元（已扣除旧货折价 2 万元）；购进原材料一批，取得增值税专用发票注明金额 5 万元，同时支付购货运费 0.3 万元（取得运费发票），该企业当音乐应纳增值税为（ ）。
A、1.256
B、0.527
C、0.625
D、0.335
答案：D
37、依据《企业所得税法》的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）。
A、销售货物所得
B、权益投资所得
C、动产转让所得
D、特许权使用费所得
答案：D
38、某烟厂 4 月份外购烟丝，取得增值税专用发票上注明价款为 50 万元，期初尚有库存的外购烟丝 2 万元，期末库存烟丝 12 万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）。
A、6.8
B、9.6
C、12
D、40
答案：C
39、下列属于增值税不予抵扣项目的是（ ）。
A、某企业委托加工货物支付加工费的同时支付的增值税
B、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利
C、某企业将自产的水泥用于基建工程
D、某企业将外购的洗衣粉赠与贫困地区居民
答案：B
40、某企业于 2009 年 12 月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款 10 万元，增值税 1.7 万元，企业另支付运输费用 0.8 万元，该项受赠资产应缴企业所得税为（ ）万元。
A、3.32
B、2.93
C、4.03
D、4.29
答案：B
多选题
41、下列经营活动中,应征收增值税的有( )
A、货物生产企业的混合销售行为
B、货物零售企业的混合销售行为
C、货物批发企业的混合销售行为
D、营业税纳税人的混合销售行为
答案：ABC
42、下列增值税的进项税额不允许抵扣的有( )。
A、外购货物用于集体福利或个人消费
B、外购货物用于在建工程
C、购进固定资产
D、外购发给职工的节日慰问品
答案：ABCD
43、下列采用比例税率的税种有( )。
A、增值税
B、营业税
C、企业所得税
D、资源税
答案：ABC
44、下列消费品,应征消费税的有( )
A、白酒
B、摩托车
C、空调
D、汽车
答案：AB
45、 收入总额中的下列收入为不征税收入( )。
A、财政拨款
B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C、国务院规定的其他不征税收入
D、国债利息收入
答案：ABC
46、根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类,我国的出口货物税收政策分为三种形式( )
A、出口免税并退税
B、出口免税不退税
C、出口退税不免税
D、出口不免税也不退税
答案：ABD
47、下列选项属于增值税应税销售额价外费用的是( )。
A、手续费
B、包装费
C、没收的押金
D、销项税额
答案：ABC
48、下列情况下应缴消费税的有( )
A、生产应税消费品
B、运输应税消费品
C、委托加工应税消费品
D、进口应税消费品
答案：ACD
49、企业所得税法将企业所得税纳税人分为( )。
A、居民企业
B、本地企业
C、外地企业
D、非居民企业
答案：AD
50、根据《企业所得税法》规定,以下收入中属于免税收入的是( )。
A、国债利息收入
B、符合条件的居民企业之间的权益性投资收益
C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益
D、非营利组织从事营利活动取得的收入
答案：ABC
51、依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业—租赁业”计征营业税的有（ ）。
A、湿租业务
B、程租业务
C、期租业务
D、光祖业务
答案：ABC
52、在对委托方的减免税申请代理进行资料审查时，审核的要点内容有（ ）。
A、审核纳税人申请的减免税项目是否符合政策规定
B、审核纳税人减免税申请资料是否完整准确
C、申请的减免税材料不详或存在错误的，应当告知纳税人更正
D、审核纳税人相关资料的印章是否齐全
答案：ABCD
53、下列各项中，适用 5% — 35% 的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。
A、个体工商户的生产经营所得
B、合伙企业的生产经营所得
C、个人独资企业的生产经营所得
D、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
答案：ABCD
54、下列各种中，属于消费税征税范围的是（ ）。
A、化妆品厂销售的化妆品
B、百货公司销售的化妆品
C、委托加工收回后直接销售的化妆品
D、进口的化妆品
答案：AD
55、下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入的”有（ ）。
A、接受非货币资产捐赠收入
B、视同销售收入
C、债务重组收入
D、补贴收入
答案：CD
56、下列业务应征收金融保险业营业税的有（ ）。
A、融资租赁
B、金融机构的金融商品转让
C、个人的金融商品转让
D、邮政储蓄
答案：AB
57、下列视同销售核定销售额的组价公式正确的是（ ）。
A、组成计税价格=成本+利润+消费税额
B、组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
C、组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）
D、组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）
答案：ABC
58、下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有（ ）。
A、偷逃营业税而被查补的税款
B、偷逃消费税而加收的滞纳金
C、出口货物免抵的增值税税额
D、出口产品征收的消费税税额
答案：ACD
59、商业企业一般纳税人零售的下列货物中不得开具增值税专用发票的是（ ）。
A、烟
B、酒
C、食品
D、化妆品
答案：ABCD
60、税务代理人发生下列（ ）情形，被代理人可在代理期限内单方终止代理行为。
A、税务代理机构更换合伙人
B、税务代理机构被注销资格
C、税务代理机构有违法行为，被行业管理部门处罚
D、税务代理机构已解散
答案：BD
问答题
61、2010 年 7 月，李某出版小说一本取得稿酬 80000 元，他从中拿出 20000 元通过国家机关捐赠给受灾地区。
请计算李某8月份应缴纳的个人所得税。
答案：根据个人所得税法规定：个人公益性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。
捐赠扣除限额＝80000 × （1-20%） × 30% ＝19200元，实际发生20000元，应扣除19200元。应纳个人所得税＝〔80000 × （1-20%）-19200〕 × 20% × （1-30%）＝6272（元）
62、按照职能和作用不同，可以把税法分为（ ）和（ ）。
答案：实体法和程序法
|
