一、简答
1、瑞宝实业向光大有限责任公司购买材料，由出纳黄明开出一张票日期为2008年5月12日的工商银行共和支行的支票，账号为9508763214561880，金额为578600元，有根据上述资料填开支票。
答案：（1）借:应付票据800000贷:短期借款800000（2）借:银行存款900贷:应收帐款900（3）借:银行存款93600贷:主营业务收入80000应交税金13600（4）借:库存现金5000贷:银行存款5000（5）借:应付帐款7800贷:银行存款780
2、出纳工作岗位的具体设置应当符合哪些要求？
答案：（1）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；（2）出纳人员以外的会计人员不得经管现金、有价证券和票据保管工作；（3）会计机构负责人（会计主管人员）不得兼任出纳；（4）国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中任出纳工作。直系亲属指：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。
二、判断
3、调节表上调整后的存款余额，为企业存放在银行的可实际动用的存款数额。（）
A.正确
B.错误
答案：对
4、在实际工作中，业务量较少的单位使用的将现金日记账和银行存款日记账合为一本的出纳日记账。（）
A.正确
B.错误
答案：对
5、出纳员要对空白的支票要加强管理，对于作废的支票可以将其撕掉。（）
A.正确
B.错误
答案：错
6、因为收据不用到税局购买，所以可以随便使用，开错了撕毁也是可以的。（）
A.正确
B.错误
答案：错
7、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（）
A.正确
B.错误
答案：对
8、国家机关、国有企业、事业单位的会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属可在本单位会计机构中担任出纳工作。（）
A.正确
B.错误
答案：错
9、单位临时收入的现金可以用个人名字暂时存入储蓄。（）
A.正确
B.错误
答案：错
10、基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（）
A.正确
B.错误
答案：错
11、各单位根据业务的需要设置会计机构或在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。（）
A.正确
B.错误
答案：错
12、存款人办理开户申请时，出具的营业执照、证书批文等必须是正本。（）
A.正确
B.错误
答案：对
13、对于现金存入银行的业务，可以编制现金付款凭证或银行存款的收款凭证。（）
A.正确
B.错误
答案：错
14、现金清查时，为了回避，出纳人员可以不在现场。（）
A.正确
B.错误
答案：错
15、借款人因被兼并、破产或者股份制改造等原因，原借款人不复存在，原银行借款可以被免除。（）
A.正确
B.错误
答案：错
三、填空
16、中华人民共和国的法定货币是人民币可缩写成（），（）是国家管理人民币的主管机关，负责人民币的（）、（）和（）。
答案：RMB|中国人民银行|设计|印制|发行
17、按照国家有关规定，实行（）的企业，必须在银行（），以办理银行存款的存款、取款和转账业务。
答案：独立核算|开设账户
18、单位在办理转账过程中，不准（）、（）银行账号，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。
答案：出租|出借
19、出纳工作从广义上讲，只要是（）、（）、（）的收付、整理、保管等都属于出纳工作。
答案：票据|货币资金|有价证券
20、借款利息不得预先在（）中扣除。预先扣除的，应当按照（）返还借款并计算利息。
答案：本金|实际借款数额
一、简答
1、何为“一摸”“二验”“六看”？
答案：“一摸”纸质手感；“二验”：一验紫光灯下是否有荧光反应，二验色泽是否纯正；“六看”：一看用章是否正确，二看印模是否清楚，三看要素是否是齐全，四看密押是否清晰正确，五看印刷票迹是否异常，六看背书人是否连续
2、出纳人员具备的基本素质有哪些？
答案：一、政策水平二、业务技能三、工作作风四、安全意识。五、道德修养
3、员工借款管理规定包括哪些内容？
答案：（一）通过借款制度来规范员工的借款行为（二）借款的限额（三）借款的程序（四）借款的归还（五）借款违章的处罚
4、库存现金期末需核对内容有哪些？
答案：现金日记账与现金收付款凭证核对2.现金日记账与现金总分类账的核对3.现金日记账与库存现金的核对
5、出纳现金管理的目标与方法有哪些？
答案：1.现金管理的目标：（1）交易性动机（2）预防性动机（3）投机性动机2.2.现金管理方法：（1）制度管理（2）预算管理（3）收支管理
6、出纳现金收入的处理程序是怎样的？
答案：(1)复核现金收款凭证，即复核现金收入的合法性、真实性和准确性。(2)当面清点现金。(3)开出现金收据，并加盖“现金收讫”印章和出纳人员名章，(4)根据收款凭证登记现金日记账。如果销售发货票上印有“代记账凭证”字样，可据以登记现金日记账
7、出纳长短款的原因有哪些？
答案：1.一笔款未收完，又接着收第二笔款，搞乱缴款者的款项。2.收款清点完毕，对券别加计总数时不认真复核，发生加错金额、看错金额、看错券别、看错大数，点错尾数等查错。3.用机器点完一把钞票，拿起来捆扎时，没有看清接钞台上是否仍留有人民币，或人民币被卷入输送带未发现，以至产生一把多，一把少的现象。4.未看清凭证上所列的付款金额数，粗心大意，随手付出
8、凭证审核坚持“八审八看”是哪些内容？
答案：1.审核经济业务内容，看是否符合财务制度、法律法规和费用开支标准；2.审“抬头”，看是否与本单位名称（报账人姓名）相符；3.审“填制日期”，看是否与报账日期相近；4.审“用途”，看是否与“发票”或“收据”相关联；5.审“财务签章”，看是否与原始凭证企业或单位名称相符；6.审“金额”，看计算是否正确、完整；7.审“大、小写”，看大、小写是否一致；8.审“脸面”，看有无涂改、刮擦、纸贴现象。
9、空头支票的行政处罚操作流程？
答案：一﹑调查取证二﹑告知三﹑决定四﹑罚款缴纳五﹑手续费的支付六﹑资料管理
10、开增值税发票有哪些步骤？
答案：第一步：发票号码确认第二步：填写购货方信息第三步：填写商品信息第四步：复核人、收款人的填写。第五步：打印发票
二、填空
11、出纳人员必须持有（），否则不得从事出纳工作。持证人员每年参加继续教育不得少于（）小时。
答案：会计从业资格证书|24
12、出纳人员在办理收款或付款业务后，应在收、付款原始凭证上加盖（）或（）戳记。
答案：收讫|付讫
一、论述
1、现金支票怎么办理？
答案：出票|提示付款|领取现金|挂失止付
2、企业在凭证处理过程中是如何体现“不垫款原则”的？
答案：现金收入|先收款|后记账|现金付出时|先记账|后付款|转账业务|先记付款单位账|后记收款单位账|坚持收妥抵用
3、鉴定单位如何处理假外币或硬币鉴定结果？
答案：外币纸币|各种硬币|鉴定单位|交收缴单位退还持有人|收回《假币收缴凭证》|假币|依法收缴|收缴单位|持有人|出具《货币真伪鉴定书》
4、增值税一般纳税人企业对同属于增值税一般纳税人的购货方开具增值税专用发票时应注意哪些事项？
答案：确保购货方的开票信息无误|符合销售合同要求|系统里的发票号要和实际放在打印机里的发票号码一致|开票后应及时将发票联和抵扣联交给购货方|提前去税务局申请
5、平衡的科目汇总表是否说明当天账务处理完全正确？为什么？
答案：平衡的科目汇总表不能说明当天账务处理完全正确|有借必有贷|借贷必相等|需要事后监督才能发现并得以改正
6、金融机构收缴假币后如何处理？
答案：金融机构对收缴的假币实物进行单独管理|建立假币收缴代保管登记簿|金融机构收缴的假币|每季末解缴中国人民银行当地分支行|由中国人民银行统一销毁|任何部门不得自行处理
7、柜面人员收到带有“样币”字样的现钞应如何处理？
答案：样币禁止流通|发现流入市场的样币|应予以收回|向持有人追查来源|交当地人民银行追查
8、柜员办理现金收付业务时，注意那些环节可以提高效率？
答案：柜员可以直接使用符合流通条件的收入现钞|现金收付实行个人负责制|柜面收入现金可由机具清点
9、简述记账错误的更正方法以及如何正确运用这些更正方法？
答案：划线更正法|红字更正法|补充登记法|在登记入账时发生错误|采用红字更正法或补充登记法进行更正
10、柜面人员在现金收款中发现现金与凭证金额不符时，应怎样处理？
答案：复点证实|向交款人讲明情况|双方核实|重填交款凭证|及时盘库
