一、单选
1、甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A.(90000-9000）÷(1+13%）×13%=9318.58（元)
B.90000×13%=11700（元)
C.90000÷(1+13%)×13%=10353.98（元)
D.(90000-9000）×13%=10530（元)
答案：D
2、增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。
A.销售额
B.营业额
C.增值额
D.收入额
答案：C
3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除费用的是（）。
A.财产租赁所得
B.财产转让所得
C.特许权使用费所得
D.偶然所得
答案：D
4、纳税人兼有两项或两项以上所得的，其纳税方法应为（）。
A.分项申报纳税
B.全部按工薪收入纳税
C.按税法规定税目合并后分项申报纳税
D.全部按劳务报酬纳税
答案：C
5、直接关系到国家财政收入和纳税人负担水平的税制要素是（）。
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.纳税环节
答案：C
6、流转税是以商品生产流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（）。
A.增值税
B.消费税
C.关税
D.企业所得税
答案：D
7、我国现行的增值税属于（）。
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.积累型增值税
答案：C
8、按现行消费税税法规定,金银首饰的纳税环节是在（）。
A.生产环节
B.批发环节
C.零售环节
D.批零环节
答案：C
9、某企业某年度内共计取得销售收入净额6，000万元，准许扣除的业务招待费限额是()。
A.18万元
B.20万元
C.21万元
D.30万元
答案：D
10、根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的是（）。
A.国债利息所得
B.出租闲置住房取得的所得
C.参加商场有奖销售活动中奖取得的所得
D.单位全勤奖
答案：D
11、个人所得税法规定，自行申报纳税时，在中国境内两处或两处以上取得工资薪金的，其纳税地点是（）。
A.收入来源地
B.税务局指定地点
C.纳税人居住地
D.纳税人选择一地申报纳税
答案：D
12、认定为高新技术企业的纳税人，企业所得税的税率是（）。
A.15%
B.20%
C.25%
D.10%
答案：A
13、现行企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以延续弥补，但最长不得超过（）。
A.3年
B.5年
C.10年
D.不限
答案：B
14、某食品加工企业为小规模纳税人，2月份取得销售收入32960元;直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元
A.4284.8
B.988.8
C.4221.8
D.960
答案：D
15、对纳税人所得按次征税的是（）。
A.工资薪金所得
B.个体工商户的生产经营所得
C.稿酬所得
D.承包承租经营所得
答案：C
16、将税收分为直接税和间接税，是以（）为标准进行的分类。
A.税收课税对象
B.计税依据
C.税收管理权限
D.税负能否转嫁
答案：D
17、某酒厂于2018年3月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工。已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格;成本利润率为10%;白酒消费税税率:比例税率20%，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒的消费税额为（）元。
A.27000
B.27500
C.32500
D.33750
答案：D
18、某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本共计10万元，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（）。
A.10万元
B.10.9万元
C.11万元
D.18万元
答案：D
19、20xx年9月甲公司销售产品取得含增值税价款117000元，另收取包装物租金7020元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
A.117000×(1+13%）×13%
B.(117000+7020)÷(1+13%)×13%
C.117000×13%
D.(117000+7020）×13%
答案：B
20、随同应税消费品出售的包装物,应该（）。
A.单独计价、单独缴税
B.计入销售额一同缴纳消费税
C.单独计价只缴纳增值税
D.不计入应税销售额
答案：B
21、关税征税对象包括货物和物品。其中货物是指（）。
A.个人邮递物品
B.馈赠物品
C.入境旅客随身携带的行李物品
D.贸易性商品
答案：D
22、关税的征税对象是准予进出关境的（）。
A.物品
B.货物
C.货物和物品
D.货物和劳务
答案：C
23、海关总署规定，入境居民旅客携带在境外获取的个人自用入境物品，总值在人民币（）元以上，对超过部分，经海关审定确属自用的，海关仅对超出部分的个人自用进境物品征收关税。
A.2000
B.3000
C.4000
D.5000
答案：D
24、企业所得税法规定，残疾职工工资在据实扣除的基础上还可以加计扣除，加计扣除的比例为（）。
A.20%
B.50%
C.75%
D.100%
答案：D
一、判断
1、在智能财政系统设置管帐科目时，1级、2级、3级、4级、5级的管帐科目都可以增加（）
A.正确
B.错误
答案：错
2、在税收检查资料核实准备中应重点关注走逃税检、税负较低税检、顶额开具税检、税收优惠相关材料检查的问题。（）
A.正确
B.错误
答案：对
3、根据企业所得税有关税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销焦(营业)收入15%的部分，准予税顏扣除；超过部分，不准予在以后纳税年度结转扣除。（）
A.正确
B.错误
答案：对
4、在智能财政系统中，购买无形资产取得增值税公用的业务是经由过程设置进项业务类型方式设置记账凭证模板并天生记账凭证的。（）
A.正确
B.错误
答案：对
5、智能财税系统可以完全取代传统的人工财税管理。（）
A.正确
B.错误
答案：错
6、智能财税系统能够帮助企业减少税务违规的风险。（）
A.正确
B.错误
答案：对
7、智能财税系统只适用于大型企业，对于中小型企业不适用。（）
A.正确
B.错误
答案：错
8、智能财税系统可以提高企业的财务透明度和决策质量。（）
A.正确
B.错误
答案：对
9、智能财税系统无法处理复杂的税务问题，必须依赖专业税务人员。（）
A.正确
B.错误
答案：错
10、企业在银行的预留印鉴包括财务专用章和合同专用章。对
A.正确
B.错误
答案：错
一、论述
1、简述智能财税系统在企业财务管理中的作用。
答案：智能财税系统通过自动化和智能化技术，能够高效地处理大量的财务数据和税务信息，减少人工操作错误，提高税务申报的准确性和合规性。同时，系统能够进行实时数据分析，为企业决策提供支持，优化税务筹划，降低税务成本和企业运营风险。
2、阐述智能财税系统在税务合规性方面的贡献。
答案：智能财税系统通过内置的税务规则和算法，能够确保企业在税务申报和筹划过程中遵守相关税法规定，减少违规行为的发生。系统还能够实时监控税务风险，及时预警潜在的合规问题，帮助企业规避税务风险，提高税务合规性。
3、描述智能财税系统在税务筹划方面的应用。
答案：智能财税系统能够分析企业的财务状况和税务情况，提供合理的税务筹划建议，帮助企业优化税负。系统还能够根据最新的税法变化，及时调整筹划方案，确保企业税务筹划的及时性和有效性。
4、讨论智能财税系统在提高企业运营效率方面的潜在影响。
答案：智能财税系统通过自动化处理财务和税务任务，可以显著提高企业的运营效率。系统能够快速准确地完成数据录入、报表生成、税务申报等工作，减少企业在这些方面的人力和时间成本。此外，系统提供的数据分析和决策支持功能，有助于企业更好地管理财务资源，提高资金使用效率，从而提升整体运营效率。
5、分析智能财税系统在未来发展中可能面临的挑战。
答案：随着税法的不断变化和技术的快速发展，智能财税系统在未来可能会面临一些挑战。首先，系统需要不断更新和升级，以适应新的税法规定和税务环境。其次，随着企业对数据分析和人工智能的需求增加，系统需要进一步提高数据处理能力和智能化水平。最后，系统还需要加强对用户隐私和数据安全的保护，以防止数据泄露和安全风险。
