周口师范学院成教《审计学》专升本课程作业及答案 图1
1、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（ ）
A、15天内
B、30天内
C、45天内
D、60天内
答案：D
2、注册会计师王某明知委托单位公司的财务报表有重大错报，却在委托单位的压力下出具了无保留意见的审计报告行为，王某的行为属于（ ）
A、违约
B、过失
C、欺诈
D、严重过失
答案：C
3、审计程序的起点是（ ）
A、接受业务委托
B、计划审计工作
C、实施风险评估程序
D、实施控制测试和实质性程序
答案：A
4、下列选项中，届于内部证据的是（ ）
A、银行进账单
B、银行对账单
C、采购合同
D、董事会决议
答案：D
5、Y公可欠公司100万货款，且注册会计师有理由相信欠款可能存在重大差错，则注册会计师对公司的应收账款应采取的措施是（ ）
A、不需函证
B、可以进行函证
C、采用肯定式函证
D、采用否定式函证
答案：C
6、注册会计师每年审计固定资产时，应该对固定资产进行观察盘点，重点是（ ）
A、本期新增固定资产
B、全部固定资产
C、厂房建筑物
D、机器设备
答案：A
7、企业生产业务开始执行的依据是（ ）
A、生产任务通知单
B、领料单
C、材料入库单
D、产品入库单
答案：A
8、注册会计师对企业进行盘点时，发现所有权不属于被审计单位的存货，则应当（ ）
A、不予理会
B、要求单独存放
C、纳入盘点范围
D、要求退回
答案：B
9、注册会计师对存货审计的必要程序是（ ）
A、实地监督或观察存货盘点过程
B、对盘点结果进行记录
C、审计人员亲自盘点
D、编制盘点单
答案：A
10、审计工作底稿归（ ）
A、被审计单位所有
B、委托人所有
C、审计人员所有
D、审计单位(会计师事务所)所有
答案：D
11、下列做法中，届于被审计单位的错误而非舞弊的是（ ）
A、由于疏忽和误解有关事实而作出不恰当的会计估计
B、更改账簿记录，操纵利润
C、截留收入
D、更改原始凭证，使之与记账凭证一致
答案：A
12、为确定“长期借款”账户余额的真实性，应当向（ ）
A、公司的律师进行函证
B、金融监管机构进行函证
C、公司存过款的所有银行进行函证
D、公司的主要股东进行函证
答案：C
13、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（ ）
A、具有民事责任
B、具有刑事责任
C、具有行政责任和刑事责任
D、具有民事责任和刑事责任
答案：D
14、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ ）
A、聘请其他专业人员帮助
B、转包给其他会计师事务所
C、拒绝接受委托
D、减少业务收费
答案：C
15、下列各项中，最能实现注册会计师交易和事项截止测试目标的是（ ）
A、应收账款是否确实存在
B、存货是否充作抵押
C、年底前开出的支票是否均在年前入账
D、存货的跌价损失是否已抵减
答案：C
16、一般情况下，检查有形资产不能确定（ ）
A、实物资产的数量
B、实物资产的质量
C、有价证券的数量
D、现金的数量
答案：B
17、下列各项证据中，证明力最强的是（ ）
A、被审计单位开具的销售发票
B、被审计单位成品库填制的出库单
C、在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款的会计记录
D、注册会计师复算的产品成本计算单
答案：D
18、审计工作底稿的所有权属于（ ）
A、被审计单位财务部门
B、被审计单位董事会
C、执行该项目的会计师事务所
D、负责该项目的项目经理
答案：C
19、在接受审计业务委托之前，后任注册会计师应向前任会计注册师主要了解（ ）
A、重要性水平
B、函证回函情况
C、存货盘点计划
D、企业管理层的品行
答案：D
20、适当的职责分离有助于防止有意或无意的错误，下列符合适当的职责分离要求的是（ ）
A、负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表
B、编制销售发票通知单的人员不能同时开具销售发票
C、在销售合同订立前，由专人就销售价格．信用政策．发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D、应收票据的取得．贴现和保管由某一会计专门负责
答案：B
21、注册会计师的业务范围不应包括（ ）
A、验资业务
B、财务报表审计业务
C、保险精算业务
D、税务代理业务
答案：C
22、下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（ ）
A、书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱
B、内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性
C、被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性
D、环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强
答案：B
23、鉴证业务涉及的三方关系人是指（ ）
A、注册会计师、委托人、被鉴证单位
B、注册会计师、委托人、责任方
C、注册会计师、责任方、预期使用者
D、注册会计师、委托人、预期使用者
答案：C
24、下列职务中，不属于不相容职务的是（ ）
A、执行某项业务与记录该项业务
B、记录总账与记录明细账、日记账
C、授权某项业务与审核该项业务
D、执行某项业务与审核该项业务
答案：C
25、注册会计师努力达到形式上的独立性，以便（ ）
A、保持公众对执业界的信任
B、达到实质上的独立
C、遵守审计准则
D、持公正的、不偏不倚的精神状态
答案：D
26、如果被审计单位存货种类多、收发频、价值差异较大，注册会计师应当采用（ ）
A、全面审计存货
B、随机抽样存货
C、判断抽样存货
D、分层抽样存货
答案：D
27、下列做法中，届于被审计单位的错误而非舞弊的是（ ）
A、由于疏忽和误解有关事实而作出不恰当的会计估计
B、更改账簿记录，操纵利润
C、截留收入
D、更改原始凭证，使之与记账凭证一致
答案：A
28、为确定“长期借款”账户余额的真实性，应当向（ ）
A、公司的律师进行函证
B、金融监管机构进行函证
C、公司存过款的所有银行进行函证
D、公司的主要股东进行函证
答案：C
29、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（ ）
A、具有民事责任
B、具有刑事责任
C、具有行政责任和刑事责任
D、具有民事责任和刑事责任
答案：D
30、会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ ）
A、聘请其他专业人员帮助
B、转包给其他会计师事务所
C、拒绝接受委托
D、减少业务收费
答案：C
31、下列各项中，最能实现注册会计师交易和事项截止测试目标的是（ ）
A、应收账款是否确实存在
B、存货是否充作抵押
C、年底前开出的支票是否均在年前入账
D、存货的跌价损失是否已抵减
答案：C
32、一般情况下，检查有形资产不能确定（ ）
A、实物资产的数量
B、实物资产的质量
C、有价证券的数量
D、现金的数量
答案：B
33、下列各项证据中，证明力最强的是（ ）
A、被审计单位开具的销售发票
B、被审计单位成品库填制的出库单
C、在较好的销售收款内部控制下形成的应收账款的会计记录
D、注册会计师复算的产品成本计算单
答案：D
34、审计工作底稿的所有权属于（ ）
A、被审计单位财务部门
B、被审计单位董事会
C、执行该项目的会计师事务所
D、负责该项目的项目经理
答案：C
35、在接受审计业务委托之前，后任注册会计师应向前任会计注册师主要了解（ ）
A、重要性水平
B、函证回函情况
C、存货盘点计划
D、企业管理层的品行
答案：D
36、适当的职责分离有助于防止有意或无意的错误，下列符合适当的职责分离要求的是（ ）
A、负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表
B、编制销售发票通知单的人员不能同时开具销售发票
C、在销售合同订立前，由专人就销售价格．信用政策．发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D、应收票据的取得．贴现和保管由某一会计专门负责
答案：B
37、下列关于函证审计程序的表述，不正确的是（ ）
A、应收账款函证是重要的审计程序
B、应付账款函证是非必要的审计程序
C、预付款项的函证效果要比预收款项的好
D、肯定式的函证成本要低于否定式
答案：D
38、毛利率的波动可能意味着（ ）
A、固定制造费用比重较小时销量发生变动
B、销售额与销售成本同比例上升
C、销售额与销售成本同比例下降
D、销售价格的波动
答案：D
39、审计报告中，必须说明管理层对财务报表的责任段。下列不属于管理层对财务报表的责任是（ ）
A、选择和运用恰当的会计政策
B、设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制
C、对财务报表发表审计意见
D、作出合理的会计估计
答案：C
40、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（ ）
A、及时性
B、法律性
C、独立性
D、科学性
答案：C
41、审计的最基本的职能是（ ）
A、经济评价职能
B、经济监督职能
C、经济鉴证职能
D、经济调节职能
答案：B
42、注册会计师职业道德规范的基本原则中，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务的是()
A、独立客观公正
B、专业胜任能力
C、保密
D、职业行为
答案：B
43、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（ ）
A、15天内
B、30天内
C、45天内
D、60天内
答案：D
44、注册会计师王某明知委托单位公司的财务报表有重大错报，却在委托单位的压力下出具了无保留意见的审计报告行为，王某的行为属于（ ）
A、违约
B、过失
C、欺诈
D、严重过失
答案：C
45、审计程序的起点是（ ）
A、接受业务委托
B、计划审计工作
C、实施风险评估程序
D、实施控制测试和实质性程序
答案：A
46、下列选项中，属于内部证据的是（ ）
A、银行进账单
B、银行对账单
C、采购合同
D、董事会决议
答案：D
47、Y公可欠公司100万货款，且注册会计师有理由相信欠款可能存在重大差错，则注册会计师对公司的应收账款应采取的措施是（ ）
A、不需函证
B、可以进行函证
C、采用肯定式函证
D、采用否定式函证
答案：C
48、对于调入或临时聘用的人员，只有在离开原岗位至少（ ）以后，才能分配他们参与审计他们以前负责的运营领域。
A、1年
B、2年
C、3年
D、半年
答案：A
49、外部评估至少（ ）开展一次。
A、1年
B、3年
C、5年
D、10年
答案：C
50、外部评估人员至少具有（ ）在内部审计或相关咨询工作方面担任管理职位的经验。
A、1年
B、3年
C、5年
D、10年
答案：B
51、审计有别于其他管理活动的独特之处是（ ）
A、审计目的
B、审计客体
C、审计依据
D、审计特征
答案：D
52、审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是（ ）
A、审计对象
B、审计主体
C、审计内容
D、审计证据的检查范围
答案：D
53、下列关于审计工作底稿的表述，正确的是（ ）
A、审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论
B、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天
C、在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动
D、删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理
答案：D
54、对于当期减少的固定资产，P通常不执行的审计程序是（ ）
A、审查有关的批准文件
B、审查有关的会计记录
C、函证固定资产的购买单位
D、审查出售和报废处理固定资产的净损益
答案：C
多选题
55、可以由（ ）聘用外部服务提供者。
A、首席审计官
B、董事会
C、高级管理层
D、财务总监
答案：ABC
56、内部审计和外部审计可以相互接触(或了解)对方的（ ）
A、审计方案
B、审计工作底稿
C、审计报告
D、管理建议书
答案：ABCD
57、内部审计与注册会计师审计的一致性，主要表现在（ ）
A、审计内容
B、审计目标
C、审计标准
D、审计方法
答案：AD
58、一般情况下，实物证据能够证实的具体目标有（ ）
A、计价和分摊
B、完整性
C、存在
D、分类和可理解性
答案：BC
59、下列审计证据中，届于外部书面证据的有（ ）
A、注册会计师编制的有关计算表
B、被审计单位的律师回函
C、产品出库凭单
D、售货发票
答案：AB
60、审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是（ ）
A、审计对象
B、审计主体
C、审计内容
D、审计证据的检查范围
答案：D
61、下列关于审计工作底稿的表述，正确的是（ ）
A、审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论
B、审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天
C、在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动
D、删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理
答案：D
62、对于当期减少的固定资产，P通常不执行的审计程序是（ ）
A、审查有关的批准文件
B、审查有关的会计记录
C、函证固定资产的购买单位
D、审查出售和报废处理固定资产的净损益
答案：C
63、可以由（ ）聘用外部服务提供者。
A、首席审计官
B、董事会
C、高级管理层
D、财务总监
答案：ABC
64、内部审计和外部审计可以相互接触(或了解)对方的（ ）
A、审计方案
B、审计工作底稿
C、审计报告
D、管理建议书
答案：ABCD
65、内部审计与注册会计师审计的一致性，主要表现在（ ）
A、审计内容
B、审计目标
C、审计标准
D、审计方法
答案：AD
66、一般情况下，实物证据能够证实的具体目标有（ ）
A、计价和分摊
B、完整性
C、存在
D、分类和可理解性
答案：BC
67、下列审计证据中，属于外部书面证据的有（ ）
A、注册会计师编制的有关计算表
B、被审计单位的律师回函
C、产品出库凭单
D、售货发票
答案：AB
68、内部审计和外部审计可以相互接触(或了解)对方的（ ）
A、审计方案
B、审计工作底稿
C、审计报告
D、管理建议书
答案：ABCD
69、按照审计证据的证明力分类包括有（ ）
A、口头证据
B、辅助证据
C、书面证据
D、基本证据
E、环境证据
答案：BD
70、会计账簿审查的重点是（ ）
A、总账
B、明细账
C、日记账
D、辅助账簿
E、对账单
答案：BC
71、财经法纪审计与财务审计有何区别?
答案：①两者对象不同。财务审计的对象是某一单位的财务收支活动。财经法纪审计的对象是某一单位严重违反财经法规的行为。
② 两者的目的不同。财务审计的目的是评价某一单位财务收支的合法性、合规性、真实性和有效性,起监督、鉴证和评价作用。财经法纪审计的目的是查实违反财经法纪问题的情节,起监督、鉴证和评价作用。财经法纪审计的目的是查实违反财经法纪问题的情节,并按有关法规做出处理,以严肃财经纪律,维护财经法纪,起揭露、执法和防护作用。
③两者的时间不同。财务审计可以是事中审计。财经法纪审计只能是事后审计。
④两者的责任人不同。财务审计的处理以单位为主,一般不落实到具体的个人。财经法纪审计则不然,无论是集体违反还是财经法纪或是个人违反财经法纪,最后都要将责任落实到具体的个体。
72、简述对内部控制的初步评价。
答案：内部控制制度的初步评价主要包括对其健全和合理性的评价。
①内部控制制度的健全性,评价内部控制制度的健全性,一是要分析内部控制的关键部位上是否都建立了强有力的控制,即内部的控制的强点;一是要分析内部控制中存在的薄弱环节,即内部控制的弱点。
②内部控制制度的合理性。评价内部控制制度的合理性,即要考虑控制的布局是否合理,有无过多的控制或不必要的控制;有无将一般控制点误作为关键控制部位;控制职能是否划分清楚;人员间的分工和牵制是否恰当。
73、某农机厂生产用的主要材料是铸件,而铸件的打购过程，是先由生产科外协调员编制采采购铸件的资金计划并填制购单,送交财会科申请付款,经财会科批准后,再由生产科外协员与供货厂家签订采购合同。收到铸件时,由生产科外协员签发单一式三联,第一联为存根,第二联送财会科办理付款手续,第三联送生产车间登记车间生产台帐。要求,指出该农机厂在铸件控制上存在哪些问题及危害,并提出改进建议。
答案：(一)存在问题及危害
(1)该企业的铸件采购工作由生产科的外协员负责,并未经过供应科,会使铸件采购工作失控,既可能供应科无法控制购入铸件的价格和储备资金;又可能使供应科无法控制购入的品种、规格和数量,造成铸件采购工作的无序现象。
(2)由于生产车间耗用铸件由生产科外协员购入,未从供应科仓库领取,使供应科无法控制生产车间耗用铸件的品种、规格和数量。容易发生以买代耗,以次充好,形成帐外物资。既可能提高产品成本,又可能降低产品数量;还可能发生变卖帐外物资而形成小金库等违法乱纪现象。
(3)由于铸件的采购与耗用均由生产科外协员一人决定,便为外协员吃回扣提供了条件和机会,容易使本企业的外协员成为对方单位的推销员。为了多吃回扣,既可能随意抬高铸件购入价格,提高铸件采购成本;又可能以次充好,降低购入铸件的质量,还可能发生空进空出等违法乱纪现象。
(二)改进建议
(1)铸件的采购工作改由供应统一负责。可由供应科、财会科、质量科和生产科等部门共同制定铸件的采购价格,储备资金和购入铸件的品种、数量和质量标准,并由供应科负责执行。
(2)生产车间耗用的铸件一律从供应科仓库领取。可由生产科、供应科等有关部门共同制定铸件的耗用计划及限额领料制度,并由供应科负责执行。
(3)财会科有关会计人员应定期到仓库稽核。检查铸件采购价格,结存的数量与成本,控制铸件采购成本与储备资金定额。
(4)财会科有关会计人员应定期到车间检查铸件耗用情况。如果期末有剩余铸件,应督促生产车间及时办理退假领手续,控制产品成本。
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